4.3. Subministrament Immediat d'Informació de l'IVA (SII)
Els llibres registre a què es refereix l'article 62.1 del Reglament de l'impost sobre el Valor Afegit hauran d'emportar-se a través de la Seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària, mitjançant el subministrament electrònic dels registres de facturació (SII), pels subjectes passius de l'esmentat Impost, que tinguin un període de liquidació que coincideixi amb el mes natural.
IVA. Llibres registre d'IVA a través de la Seu electrònica de l'AEAT Nova finestra.
D'acord amb el que disposa l'article 71.3 d'aquest Reglament tenen període de liquidació mensual entre altres:
“Aquells volum d'operacions del qual, calculat conforme al que disposa l'article 121 de la Llei de l'impost hagués excedit durant l'any natural immediatament anterior de 6.010.121,04 euros”.
El termini per a la remissió electrònica dels registres de facturació, és amb caràcter general de 4 dies naturals des de l'expedició de la factura o des de la data en què es produeixi el registre comptable de la mateixa, i en qualsevol cas abans del dia 16 del mes següent.
EXEMPLES :
Exemple 1 : un empresari A presta un servei a un altre empresari el 4 de febrer de 2021, expedint la corresponent factura aquell mateix dia. El termini per remetre el registre d'aquesta factura a través del SII finalitza el 8 de febrer.
Exemple 2 : un empresari A presta un servei a un altre empresari el 3 de gener de 2021, expedint la corresponent factura l'11 de febrer de 2021 (el termini d'expedició finalitza el 15 de febrer). El termini per remetre el registre d'aquesta factura a través del SII finalitza el 15 de febrer (opera la data límit).
Els contribuents inclosos en el SII no estan obligats a presentar la Declaració anual d'operacions amb terceres persones, model 347, i la Declaració-resum anual de l'impost sobre el valor afegit, model 390.
Aquesta exoneració comporta el necessari emplenament de caselles addicionals en l'autoliquidació corresponent a l'últim període de liquidació de l'exercici.
