Obligacions de documentació

L'article 18.1 de la LIS exigeix que les operacions efectuades entre persones o entitats vinculades es valorin a valor de mercat.

S' entendrà per valor de mercat aquell que se n'hauria recordat per persones o entitats independents en condicions que respectin el principi de lliure competència.

L'article 18.2 de la LIS estableix que es consideraran persones o entitats vinculades les següents:

Una entitat i els seus socis o partícips.
Una entitat i els seus consellers o administradors, tret del que és corresponent a la retribució per l'exercici de les seves funcions.
Una entitat i els cònjuges o persones unides per relacions de parentesc, en línia directa o col·lateral, per consanguinitat o afinitat fins al tercer grau dels socis o partícips, consellers o administradors.
Dues entitats que pertanyin a un grup.
Una entitat i els consellers o administradors d'una altra entitat, quan ambdues entitats pertanyin a un grup.
Una entitat i una altra entitat participada per la primera indirectament en, com a mínim, el 25 per cent del capital social o dels fons propis.
Dues entitats en les quals els mateixos socis, partícips o els seus cònjuges, o persones unides per relacions de parentesc, en línia directa o col·lateral, per consanguinitat o afinitat fins al tercer grau, participin, directament o indirectament en, com a mínim, el 25 per cent del capital social o els fons propis.
Una entitat resident en territori espanyol i els seus establiments permanents a l'estranger.

En els supòsits en els que la vinculació es defineixi en funció de la relació dels socis o partícips amb l'entitat, la participació haurà de ser igual o superior al 25 per cent. La menció als administradors inclourà als de dret i als de fet.

Existeix grup quan una entitat ostenti o pugui ostentar el control d'una altra o d'altres segons els criteris establerts en l'article 42 del Codi de Comerç, independentment de la seva residència i de l'obligació de formular comptes anuals consolidats.