Quadre resum
| Obligats a presentar documentació específica (*) | Del grup | Del contribuent |
|---|---|---|
|
Import net del volum de negoci ≥ 45 M €
|
Sí | Sí |
|
Import net del volum de negoci <45 M €
|
No | Sí (**) |
|
Empresa reduïda dimensió
|
No | Sí |
(*) Operacions excloses d'obligació de documentació específica
-
Realitzades entre entitats del mateix grup fiscal
-
Realitzades entre AIE i UTES del mateix grup fiscal, llevat de UTES o altres formes anàlogues de col·laboració que s'acullin a l'exempció de les rendes obtingudes a l'estranger a través d'EP (art. 22 LIS )
-
Operacions realitzades en àmbit d'ofertes públiques de venda o d'ofertes públiques d'adquisició de valors
-
Operacions realitzades amb mateixa persona o entitat vinculada sempre que import de contraprestació del conjunt d'operacions ≤ 250.000 €
(**) Operacions excloses de documentació específica del contribuent amb INCN < 45 M €
-
Operacions amb persones físiques que tributin en estimació objectiva que la participació individual o conjuntament amb els seus familiars sigui ≥ 25% del capital o fons propis
-
Transmissió de valors o participacions en els fons propis d'entitats no admeses a negociació o admesos en paradisos fiscals
-
Transmissió de negocis, immobles i operacions sobre actius intangibles