Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Com es presenta la declaració?

Una vegada realitzada la declaració i obtingut el fitxer a transmetre elaborat prèviament mitjançant el formulari d'ajuda (Societats WEB) desenvolupat per l'Agència Tributària o un altre programa que generi un fitxer amb el mateix format, s'haurà de procedir de la següent forma:

  1. El resultat de la declaració és a ingressar i el pagament no es realitza mitjançant domiciliació bancària.

    El contribuent o en el seu cas, el presentador s'haurà de posar en contacte amb l'Entitat Col·laboradora, ja sigui per via electrònica (directa o a través de la Seu electrònica de l'Agència Tributària) o acudint a les seves sucursals per realitzar el pagament de la quota resultant.

    Una vegada realitzat l'ingrés, l'Entitat Col·laboradora proporcionarà a l'obligat tributari o al presentador el rebut-justificant de pagament a què es refereix l'article 3.3 de l'Ordre EHA/2027/2007, de 28 de juny, en el qual haurà de figurar el Número de Referència Complet (NRC) assignat per l'entitat col·laboradora a l'ingrés realitzat.

    En la mateixa data en què s'hagi realitzat l'ingrés, el contribuent o, en el seu cas, el presentador connectarà amb la Seu electrònica de l'Agència Tributària i procedirà a:

    • Seleccionar el concepte fiscal i el tipus de declaració a transmetre.

    • Consignar el Número de referència complet (NRC) associat a l'ingrés (excepte en els casos en què no hagi d'ingressar el deute per pertànyer a un grup fiscal).

      No es requerirà la introducció del Número de Referència Complet (NRC) quan l'obligat tributari es trobi acollit al sistema de compte corrent en matèria tributària, ni quan el pagament s'efectuï en formalització per òrgans de l'Administració General de l'Estat.

    • Seleccionar el certificat electrònic reconegut y generar la signatura electrònica per poder transmetre a l'Agència Tributària la declaració.

      Si la presentació de la declaració és acceptada, l'Agència Tributària li tornarà en pantalla les dades de la declaració amb resultat a ingressar validades amb un codi segur de verificació de 16 caràcters, a més de la data i hora de la presentació.El contribuent o presentador haurà de conservar la declaració acceptada (model 200), així com el document d'ingrés (model 200 o 206) degudament validats amb el corresponent codi segur de verificació.

      Si la presentació fos rebutjada, es mostrarà en pantalla la descripció dels errors detectats perquè es procedeixi a la seva esmena.

      En els casos en què hi hagi dificultats tècniques que impedeixin d'efectuar la transmissió electrònica en la mateixa data de l'ingrés, aquesta podrà realitzar-se fins al quart dia natural següent al de l'ingrés, sense que això suposi una alteració dels terminis de declaració i ingrés previstos reglamentàriament.

  2. El resultat de la declaració és a ingressar i el pagament es realitza mitjançant domiciliació bancària. El contribuent, o en el seu cas, el presentador haurà de connectar amb la Seu electrònica de l'Agència Tributària i accedir al tràmit de presentació corresponent a l'autoliquidació que desitja transmetre.

    Per transmetre la declaració amb resultat a ingressar mitjançant domiciliació bancària, no serà necessari que el contribuent es posi en contacte amb l'Entitat Col·laboradora per generar un Número de referència complet (NRC).

    El contribuent haurà de consignar en la declaració la ordre de domiciliació i introduirà el Codi Internacional de Compte Bancari (IBAN) del compte en què es domiciliï el pagament, que haurà de reunir els requisits establerts a l'article 2 de l'Ordre EHA/1658/2009, de 12 de juny, per la qual s'estableixen el procediment i les condicions per a la domiciliació del pagament de determinats deutes la gestió dels quals té atribuïda l'Agència Estatal d'Administració Tributària.

    En tot cas, l'ordre de domiciliació s'haurà de referir a l'import total que resulti a ingressar de l'autoliquidació la presentació electrònica del qual s'està efectuant.

    A continuació, el contribuent procedirà a transmetre la declaració segons el procediment recollit en la lletra anterior, utilitzant el seu propi certificat electrònic.

    Si el presentador és col·laborador social degudament autoritzat, serà necessari realitzar la presentació utilitzant el seu propi certificat electrònic reconegut.

    Si la declaració amb ordre de domiciliació és acceptada, l'Agència Tributària, tornarà en pantalla les dades de la mateixa i la codificació del compte de domiciliació validat amb un codi segur de verificació, a més de la data i hora de la presentació.

    El contribuent o el presentador hauran de conservar la declaració acceptada i validada amb l'esmentat codi electrònic.

    Si la presentació fos rebutjada, es mostrarà en pantalla la descripció dels errors detectats a fi que es pugui dur a terme la posterior esmena dels mateixos, o repetint la presentació si l'error s'hagués originat per altres causes.

  3. El resultat de la declaració és a ingressar i el contribuent no disposa d'un compte obert en alguna de les entitats de crèdit que actuïn com a col·laboradores en la gestió recaptatòria estatal.El contribuent podrà realitzar el pagament del deute tributari, previ reconeixement de la mateixa, mitjançant transferència bancària, seguint el procediment per al pagament de deutes mitjançant transferències a través d'entitats col·laboradores en la gestió recaptatòria encomanada a l'Agència Estatal d'Administració Tributària definit en la Resolució de 18 de gener de 2021, de la Direcció General de l'Agència Estatal d'Administració Tributària.

    Aquest procediment únicament podrà utilitzar-se per aquells obligats al pagament que optin per realitzar l'ingrés de forma no presencial i no disposin de compte de la seva titularitat en cap entitat col·laboradora de l'Agència Tributària i, en particular, quan aquest tipus de pagaments es pretenguin realitzar des de l'estranger.

    Pot consultar aquest procediment i les condicions per al pagament de deutes mitjançant transferències en el següent enllaç:

    https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/deudas-apremios-embargos-subastas/pagar-aplazar-consultar/pagos-transferencias-especial-extranjero.html

  4. El resultat de la declaració és a ingressar, amb sol·licitud d'ajornament o fraccionament, o amb sol·licitud de compensació o amb reconeixement de deute, o amb sol·licitud de pagament mitjançant lliurament de béns del Patrimoni Històric Espanyol.

    El procediment de presentació electrònica de la declaració serà el mateix que l'exposat en les lletres anteriors, amb la particularitat de què, una vegada finalitzada la mateixa, el presentador obtindrà a més del codi segur de verificació, una clau de liquidació de disset caràcters amb què poder sol·licitar l'ajornament o fraccionament, o la compensació del deute, així com el pagament del deute mitjançant lliurament de béns del Patrimoni Històric Espanyol.L'esmentada sol·licitud podrà realitzar-se bé en el mateix moment en què s'obté la clau a través del corresponent enllaç habilitat a l'efecte, o en un moment posterior accedint a la Seu electrònica de l'Agència Tributària a Internet (adreça electrònica:«https://sede.agenciatributaria.gob.es») a través de l'opció «Totes les gestions/Recaptació/Otros».

    En els casos de declaracions amb resultat a ingressar en els quals el contribuent pretengui realitzar un ingrés parcial del deute total i alhora realitzar una sol·licitud d'ajornament, fraccionament o compensació de la part restant del deute, o una sol·licitud de pagament de l'esmentada part mitjançant lliurament de béns del Patrimoni Històric Espanyol, haurà d'obtenir el Número de Referència Complet (NRC) de la forma en què s'indica en la lletra a) anterior prevista per al cas que el resultat de la declaració és a ingressar, i el pagament no es realitza mitjançant domiciliació bancària.

  5. El resultat de la declaració és per retornar (tant amb sol·licitud de devolució com amb renúncia a la mateixa), a compensar o negatives.

    El procediment per a la presentació d'aquestes declaracions és idèntic a l'anteriorment indicat per a les declaracions amb ingrés, amb l'excepció que no serà necessari realitzar la fase de comunicació amb l'Entitat Col·laboradora per efectuar l'ingrés i obtenir el Número de Referència Complet (NRC) associat al mateix, ni la domiciliació del pagament del deute en la corresponent Entitat Col·laboradora.

Quan al pagament del deute tributari de l'Impost sobre Societats, pot consultar les diferents modalitats de pagament en aquest mateix Capítol.