Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Factor d'esgotament

En les caselles [C11] i [E11] s'haurà de consignar amb signe negatiu, la reducció per factor d'esgotament corresponent a les quantitats destinades per aquelles societats cooperatives que desenvolupin activitats per les quals puguin acollir-se al règim fiscal de la mineria o al règim fiscal de la investigació i explotació d'hidrocarburs, segons correspongui a resultats cooperatius o extracooperatius, respectivament.

Igualment, es consignarà en aquestes caselles, amb signe positiu, com a augment al resultat comptable, les quantitats que hagin de ser integrades a la base imposable per produir-se algun dels supòsits establerts en els articles 94 i 97 de la LIS, segons correspongui a un o un altre tipus de resultats.

A tenir en compte:

Les caselles [C11] i [E11] tenen correlació amb les caselles [00382] i [00381] «Mineria i hidrocarburs:factor esgotament (arts.91 i 95 LIS)» de la pàgina 13 del model 200, de manera que la casella [C11] pot emplenar-se traslladant, amb signe negatiu, l'import consignat a la casella [00382] i, amb signe positiu, el consignat a la casella [00381], que corresponguin als resultats cooperatius.Així mateix, la casella [E11] pot emplenar-se traslladant, amb signe negatiu, l'import consignat a la casella [00382] i, amb signe positiu, el consignat a la casella [00381], que corresponguin als resultats extracooperatius.