Emplenament del model 200

Conforme al que estableixen els articles 31 i 32 de la LIS, en la casella [00573] «Deducció per doble imposició internacional generada i aplicada en l'exercici (arts. 31 i 32 LIS)», es consignarà l'import d'aquestes deduccions per evitar la doble imposició internacional que el contribuent hagi generat i aplicat durant el període objecte de declaració. L'import consignat en aquesta casella serà el que resulti de l'emplenament del quadre de desglossament de la pàgina 16 del model 200 que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deduccions doble imposició internacional LIS» (pàgina 16 del model 200)

Els contribuents que apliquin les deduccions per doble imposició internacional regulades en els articles 31 i 32 de la LIS, hauran de complimentar en aquest quadre el bloc «VAIG DONAR Internacional 2021» en el que hauran de consignar els imports de les deduccions per evitar la doble imposició internacional a les que es refereixen els articles 31 i 32 de la LIS generades durant el període impositiu de declaració, de la manera com es detalla a continuació:

• En la columna «Deducció generada» es recollirà l'import de les deduccions per doble imposició internacional jurídica i econòmica (articles 31 i 32 de la LIS) generades el 2021.

• En la columna «Aplicada en aquesta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat si escau) dels imports consignats en l'anterior columna «Deducció generada» relatius a les deduccions per doble imposició internacional jurídica i econòmica, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació.

  Cal tenir en compte:

  • Per als períodes impositius que s'iniciïn a partir d'1 de gener de 2016, l'apartat 2 de la disposició addicional quinzena de la LIS estableix que els contribuents import net del qual del volum de negoci sigui com a mínim de 20 milions d'euros durant els 12 mesos anteriors a la data en què s'iniciï el període impositiu, hauran de tenir en compte que l'import de les deduccions per evitar la doble imposició internacional previstes en els articles 31, 32 i apartat 11 de l'article 100 de la LIS, així com el d'aquelles deduccions per evitar la doble imposició a què es refereix la disposició transitòria vint-i-tresena d'aquesta Llei, no podrà excedir conjuntament del 50 per cent de la quota íntegra del contribuent.

  • Per als períodes impositius iniciats a partir d'1 de gener de 2019, s'haurà d'incloure en la pàgina 21 del model 200, informació sobre l'import net del volum de negoci dels dotze mesos anteriors a la data d'inici del període impositiu, a l'efecte de determinar l'aplicació del límit establert a la DA 15a de la LIS.

    A aquests efectes, amb caràcter previ a l'emplenament d'aquest quadre «Deduccions doble imposició internacional LIS» (excepte en els supòsits que ja s'hagi emplenat prèviament el quadre de la pàgina 21 del model 200), s'obrirà una finestra de desglossament en la que el contribuent haurà d'indicar si la i mporte net del volum de negoci durant els dotze mesos anteriors a la data d'inici del període impositiu ha estat inferior a 20 milions, com a mínim de 20 milions d'euros, però inferior a 60 milions o com a mínim de 60 milions d'euros. L'opció marcada pel contribuent es traslladarà al quadre «Import net del volum de negoci dels dotze mesos anteriors a la data d'inici del període impositiu» de la pàgina 21 del model 200.

    L'opció marcada pel contribuent es tindrà en compte també per determinar els límits en el càlcul de les correccions comptables derivades de l'aplicació de l'article 11.12 de la LIS, de la compensació de bases imposables negatives i de la compensació de quotes per pèrdues de les cooperatives, per la qual cosa una vegada complimentat el quadre de la pàgina 21 del model 200, no es tornarà a mostrar en unes altres pantalles.

  • En la casella [00573] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Aplicada en aquesta liquidació» que haurà de traslladar-se a la casella [00573] de la pàgina 14 del model 200 referent a la liquidació de l'Impost.

• En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs» es recollirà la part de les deduccions de la columna «Deducció generada» que no es van incloure en les caselles corresponent a la columna «Aplicada en aquesta liquidació». És a dir, es refereix a la part de les deduccions que per no haver estat aplicades en la liquidació del període impositiu objecte de declaració, queda pendent d'aplicar en períodes impositius futurs.