Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Especialitats en el càlcul del tipus de gravamen

1.Entitats de nova creació

  • Les entitats de nova creació regulades a l'article 29.1 de la LIS que realitzin activitats econòmiques, excepte que tributin a un tipus inferior, en el primer període impositiu en què la base imposable resulti positiva i en el següent, consignaran en la casella [00562] el resultat d'efectuar la següent operació:

    [00562] = [00552] x 15/100

  • Les entitats de nova creació constituïdes entre l'1-1-2013 i el 31-12-2014 que realitzin activitats econòmiques, i que segons la disposició transitòria vint-i-dosena del LIS poden continuar aplicant el tipus de gravamen establert en la disposició addicional dinovena del RDLeg. 4/2004, en el primer període impositiu en què la base imposable resulti positiva i en el següent, consignaran a la casella [00562] el resultat d'efectuar la següent operació:

    • Si la base imposable del període impositiu és igual o inferior a 300.000 euros:

      [00562] = [00552] x 15/100

    • Si la base imposable del període impositiu és superior a 300.000 euros:

      [00562] = 300.000 x 15/100 + ([00552] – 300.000) x 20/100

      Quan les esmentades entitats es trobin en el supòsit anterior i el seu període impositiu tingui una durada inferior a l'any, el càlcul de la casella [00562] serà:

      • Si la base imposable del període impositiu és igual o inferior a 300.000 euros x d/365:

        [00562] = [00562] x 15/100

      • Si la base imposable del període impositiu és superior a 300.000 euros x d/365:

        [00562] = 300.000 x d/365 x 15/100 + ([00552] – (300.000 x d/365)) x 20/100

      Sent «d» el nombre de dies de durada del període impositiu, entenent-se que quan el mateix tingui 1 any de durada contindrà, en tot cas, 365 dies.

2.Entitats de la Zona Especial Canària

En el cas d'aquestes entitats, la quantitat a consignar a la casella [00562] serà el resultat de la següent operació:

[00562] = [00559] × ([00558]/100) + ([00552] - [00559]) × 25/100