Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Societats 2021

Emplenament del model 200

Les entitats que realitzin donatius, donacions i aportacions en les condicions assenyalades en els apartats anteriors, consignaran en la casella [00565] «Deducció donacions a entitats sense finalitats de lucre (Llei 49/2002)» de la pàgina 14 del model 200, l'import de la deducció per donacions a entitats sense finalitats de lucre que apliquin en el període impositiu objecte de declaració.L'import a consignar en aquesta casella serà la suma de les donacions realitzades a entitats sense fins lucratius no beneficiàries d'activitats prioritàries de mecenatge aplicades en el període impositiu (casella [01699]) i de les donacions realitzades a entitats sense fins lucratius beneficiàries d'activitats prioritàries de mecenatge aplicades en el període impositiu (casella [01080]), recollides en el quadre de desglossament de la pàgina 18 bis del model 200 de la forma que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deducció donatius a entitats sense finalitats de lucre.Llei 49/2002» (pàgina 18 bis del model 200)

Com a novetat, aquest quadre amb la finalitat de recollir els diferents percentatges de deducció aplicables als donatius segons es realitzin o no a activitats prioritàries de mecenatge, es divideix en dos apartats que, a més de tenir cada un d'ells una fila per any, per als exercicis 2015 i següents, cada any s'ha dividit en dues files per diferenciar si les donacions es realitzen sense reiteració o amb reiteració a la mateixa entitat.A més, s'ha afegit un tercer apartat que recollirà el total dels imports de les deduccions recollides en els dos primers apartats del quadre.Finalment, s'afegeix un apartat en el qual s'haurà de consignar la base de la deducció per donatius a entitats sense fins lucratius.

1.Donacions de caràcter general

En aquest apartat s'haurà de consignar els imports de la deducció per donatius a entitats sense fins lucratius que apliquen el règim fiscal especial de la Llei 49/2002, però que no són beneficiàries d'activitats prioritàries de mecenatge, generades als exercicis les 2011 a 2021, i que han pogut o poden traslladar-se a períodes impositius futurs.A més, a les files corresponents als exercicis 2015 i següents, s'haurà de diferenciar si les donacions s'han realitzat sense reiteració a una mateixa entitat en el cas de la qual s'aplica a la base de deducció el tipus general del 35 per cent, o s'han realitzat amb reiteració a una mateixa entitat, aplicant el tipus incrementat del 40 per cent.Finalment, s'haurà de tenir en compte que la base de la deducció no podrà excedir del 10 per cent de la base imposable del període impositiu.

  • A la columna «Deducció pendent/generada» es consignarà a les caselles corresponents, els imports de la deducció generada tant en el període impositiu actual (2021) com en un d'anterior a l'actual (2011 a 2020), i que estan pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

    La fila «Donacions a entitats sense finalitats de lucre (Llei 49/2002) 2021(*)» només s'ha de complimentar si es tracta de donacions pendents d'aplicar corresponents a un període impositiu anterior iniciat el 2021.

  • A la columna «Aplicat en aquesta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat en el seu cas) dels imports consignats a l'anterior columna «Deducció pendent/generada» relatius a les deduccions per donatius a entitats sense finalitats de lucre, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació. A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

  • A la columna «Arracada d'aplicació en períodes futurs» es consignarà la diferència positiva entre l'import de les deduccions pendents a l'inici del període impositiu o generades en l'esmentat període de la columna «Deducció pendent/generada», i l'import de les deduccions aplicades en la liquidació del període impositiu objecte de declaració de la columna «Aplicat en aquesta liquidació». L'esmentat import quedarà pendent d'aplicar en períodes impositius futurs, tret que el període impositiu objecte de declaració sigui l'últim en el qual la deducció corresponent es pugui aplicar, en el cas dels quals es perdria el saldo pendent de deducció.A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

  • A la fila «Subtotal donacions 2011 a 2014» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2011 a 2014.

  • A la fila «Subtotal donacions 2015 a 2021 sense reiteració de donacions a una mateixa entitat» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2015 a 2021, realitzats sense reiteració a una mateixa entitat.

  • A la fila «Subtotal donacions 2015 a 2021 amb reiteració de donacions a una mateixa entitat» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2015 a 2021, realitzats amb reiteració a una mateixa entitat.
  • A la fila «Total»es recollirà per a cada columna, l'import total de les deduccions per donatius a entitats sense finalitats de lucre efectuades als exercicis 2011 a 2021.

2.Donacions per a activitats prioritàries de mecenatge i altres amb dret a deducció incrementada

Amb la finalitat de poder recollir de forma separada els tipus incrementats aplicables a les donacions realitzades a activitats prioritàries de mecenatge de les quals no ho són, en aquest quadre s'haurà de consignar els imports de la deducció per donatius a entitats sense finalitats de lucre que apliquen el règim fiscal especial de la Llei 49/2002 i que són beneficiàries d'activitats prioritàries de mecenatge, generades als exercicis les 2011 a 2021, i que han pogut o poden traslladar-se a períodes impositius futurs.A més, a les files corresponents als exercicis 2015 i següents, s'haurà de diferenciar si les donacions s'han realitzat sense reiteració a una mateixa entitat en el cas de la qual s'aplica a la base de la deducció un percentatge del 40 per cent (percentatge general del 35 per cent incrementat en un 5 per cent), o s'han realitzat amb reiteració a una mateixa entitat, aplicant un percentatge del 45 per cent (percentatge general incrementat del 40 per cent s'eleva un 5 per cent).Finalment, s'haurà de tenir en compte que la base de la deducció no podrà excedir del 15 per cent de la base imposable del període impositiu (el límit màxim general del 10 per cent s'eleva en 5 punts percentuals).

  • A la columna «Deducció pendent/generada» es consignarà a les caselles corresponents, els imports de la deducció generada tant en el període impositiu actual (2021) com en un d'anterior a l'actual (2011 a 2020), i que estan pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

    La fila «Donacions a entitats sense finalitats de lucre (Llei 49/2002) 2021(*)» només s'ha de complimentar si es tracta de donacions pendents d'aplicar corresponents a un període impositiu anterior iniciat el 2021.

  • A la columna «Aplicat en aquesta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat en el seu cas) dels imports consignats a l'anterior columna «Deducció pendent/generada» relatius a les deduccions per donacions per a activitats prioritàries de mecenatge, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació.A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

  • A la columna «Arracada d'aplicació en períodes futurs» es consignarà la diferència positiva entre l'import de les deduccions pendents a l'inici del període impositiu o generades en l'esmentat període de la columna «Deducció pendent/generada», i l'import de les deduccions aplicades en la liquidació del període impositiu objecte de declaració de la columna «Aplicat en aquesta liquidació». L'esmentat import quedarà pendent d'aplicar en períodes impositius futurs, tret que el període impositiu objecte de declaració sigui l'últim en el qual la deducció corresponent es pugui aplicar, en el cas dels quals es perdria el saldo pendent de deducció.A partir de l'exercici 2015, s'haurà de diferenciar si les donacions que donen de dret a deducció s'han realitzat sense reiteració o amb reiteració a una mateixa entitat.

  • A la fila «Subtotal donacions 2011 a 2014» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2011 a 2014.

  • A la fila «Subtotal donacions 2015 a 2021 sense reiteració de donacions a una mateixa entitat» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2015 a 2021, realitzats sense reiteració a una mateixa entitat.

  • A la fila «Subtotal donacions 2015 a 2021 amb reiteració de donacions a una mateixa entitat» es recollirà per a cada columna, l'import total dels donatius efectuats als exercicis 2015 a 2021, realitzats amb reiteració a una mateixa entitat.

  • A la fila «Total» es recollirà per a cada columna, l'import total de les deduccions per donacions per a activitats prioritàries de mecenatge efectuades als exercicis 2011 a 2021.

3.Total deduccions a entitats sense finalitats de lucre (Llei 49/2002)

En aquest apartat es recollirà per a cada columna l'import total de les deduccions per donatius a entitats sense finalitats de lucre efectuades als exercicis les 2011 a 2021, recollides en els dos apartats anteriors.

4.Base de la deducció per donacions a entitats sense finalitats de lucre del període impositiu

En la casella [00974] es consignarà l'import total dels donatius, donacions i aportacions efectuats a entitats sense fins lucratius durant el període impositiu a què correspongui la declaració, que hagin servit com a base per al càlcul de la deducció per donatius a aquestes entitats.