Emplenament del model 200

En aplicació del que disposa aquesta disposició, els contribuents hauran de consignar en la casella [00584] «Deduccions DT 24a.1 LIS» de la pàgina 14 del model 200, l'import de les deduccions per inversions en actius fixos materials nous que tinguin dret a aplicar durant el període impositiu objecte de declaració. L'import consignat en aquesta casella serà el que resulti de l'emplenament del quadre de desglossament de la pàgina 16 del model 200 que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deduccions disposició transitòria 24a.1 LIS» (pàgina 16 del model 200)

Els contribuents que apliquin aquesta deducció per doble imposició interna hauran de complimentar aquest quadre de la forma que es detalla a continuació:

• La columna «Límit conjunt» fa referència al percentatge conjunt que ha d'operar sobre la quota líquida (casella [00582] «Quota íntegra ajustada positiva» de la pàgina 14 del model 200), per determinar la quantia màxima de deducció aplicable durant el període impositiu objecte de declaració.

  Recordi:

  Segons s'estableix en el partado primer de la disposició transitòria  vint-i-quatrena de la LIS, les deduccions procedents de diferents modalitats o períodes impositius de l'article 26 de la Llei 61/1978, de 27 de desembre, no podran excedir un límit conjunt del 35 per cent de la quota líquida.

• En la columna «Deducció pendent/generada» es consignarà en les caselles corresponents, els imports de la deducció generada tant durant el període impositiu actual (2022 ) com en un anterior a l'actual (2017 a 2021 ), i que estan pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.

  Cal tenir en compte:

  Aquestes deduccions es deduiran respectant el límit sobre quota líquida previst en la referida Llei i en les corresponents Lleis de pressupostos generals de l’Estat. A aquests efectes, s'entendrà per quota líquida la resultant de minorar la quota íntegra en les deduccions i bonificacions previstes en els Capítols II i III del Títol VI de la LIS (casella [00582]).

  La fila «2022: Periodificació^(*)» només ha de complimentar-se si l'entitat té deduccions pendents d'aplicar corresponents a un període impositiu anterior iniciat el 2022 .

• En la columna «Aplicada en aquesta liquidació» es recollirà la part (o la totalitat si escau) dels imports consignats en l'anterior columna «Deducció generada» relatius a la deducció per reinversió de beneficis extraordinaris, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació.

  Cal tenir en compte:

  En la casella [00584] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Aplicada en aquesta liquidació» que haurà de traslladar-se a la casella [00584] de la pàgina 14 del model 200 referent a la liquidació de l'Impost.

• En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs» es consignarà la diferència positiva entre l'import de les deduccions pendents a l'inici del període impositiu o generades durant aquest període de la columna «Deducció pendent/generada», i l'import de les deduccions aplicades en la liquidació del període impositiu objecte de declaració de la columna «Aplicat en aquesta liquidació». Aquest import quedarà pendent d'aplicar en períodes impositius futurs, llevat que el període impositiu objecte de declaració sigui l'últim en el que la deducció corresponent es pugui aplicar, cas en què es perdria el saldo pendent de deducció.