Notes informatives
Breu informació aclaridora sobre la presentació de determinades informatives
Model 290. Recordatòria actualització FAQS
Recordatori criteri de l'IRS (Internal Revenue Service) en relació amb TIN (NIF estatunidenc) i el seu emplenament
La Notice 2023-11 (actualitzada per la Notice 2024-78 ) va introduir una flexibilització a les institucions financeres, que no han estat capaços d'obtenir el TIN estatunidenc, en relació amb certs comptes preexistents que siguin comptes estatunidencs subjectes a comunicació d'informació per als exercicis 2023, 2024 i 2025.
La finalitat és que la falta de declaració del TIN estatunidenc no doni lloc a considerar que les institucions financeres han incorregut en incompliments significatius de les seves obligacions en l'àmbit de l'Acord FATCA.
En les FAQ s'inclouen els criteris de flexibilització per a institucions financeres quan no s'ha pogut obtenir el TIN estatunidenc, si se segueixen els procediments indicats en la Notificació (Notice 2023-11).
La secció 3.05 de la Notice 2023-11 també comporta una sèrie d'implicacions per a l'Agència tributària, que afecten a les institucions financeres i als titulars de comptes:
-
Les institucions financeres no hauran de discriminar als ciutadans estatunidencs que proporcionin un TIN estatunidenc.
-
Els ciutadans estatunidencs que resideixin a Espanya hauran de facilitar el TIN estatunidenc a les institucions financeres quan se'ls sol·liciti.
-
Les institucions financeres que hagin estat identificades per l'autoritat competent de EE.UU com potencialment incomplidores seran objecte de les mesures de control procedents per part de l'Agència tributària per tal d'assegurar el compliment de la normativa en matèria de FATCA.