Compte de Pèrdues i Guanys Analítica per a Inversió Col·lectiva

Des de l'any 2008 es presenta en el model de societats un estat de comptes adaptat a les Institucions d'Inversió col·lectiva. L'estructura del seu compte se sembla més al de les entitats no financeres que al de les financeres en presentar un Resultat d'Explotació i un Resultat Financer diferenciat, si bé la importància de les agregades evidència de manera clara que el seu negoci és fonamentalment financer per la qual cosa el primer resultat resulta amb generalitat de signe negatiu i és el resultat financer el que constitueix la part més rellevant del seu compte de resultats.

• El resultat d'explotació inclou les comissions de descompte per comissions i reemborsaments, les retrocedides i els ingressos per lloguer nets de les despeses de personal, les despeses d'explotació, que constitueix la partida més rellevant, el deteriorament i resultats per alienació d'immobilitzat i les procedents d'inversions immobiliàries, les compensacions i indemnitzacions per deteriorament o pèrdua d'inversions immobiliàries i les amortitzacions.
• El resultat financer inclou els ingressos financers, les despeses financeres i els altres resultats financers formats per la variació de valor raonable en instruments financers, diferències de canvi i deteriorament i resultat per alienacions d'instruments financers.
• El resultat abans d'impostos es forma per agregació del resultat d'explotació i el resultat financer.
• El resultat de l'exercici és el resultat net comptable, una vegada deduït l'impost sobre beneficis.