3.1.1. Control selectiu i investigació

Les actuacions de control selectiu i investigació tenen per finalitat detectar i regularitzar els incompliments més complexos i perseguir les formes més sofisticades de frau. El seu caràcter selectiu les fa recaure sobre els contribuents que presenten un risc fiscal més elevat, tenen un gran component investigador i comporten, en general, una revisió global de la situació tributària del contribuent objecte d'actuació inspectora, per a la qual cosa els òrgans que les duen a terme estan dotats de les facultats més àmplies que la normativa atribueix a l'Administració Tributària.

Les actuacions de control selectiu es duen a terme pels òrgans d'Inspecció Financera i Tributària quan es refereixen a tributs interns, i pels òrgans de Duanes i Impostos Especials respecte dels tributs sobre el comerç exterior i els Impostos Especials.

Aquestes actuacions culminen normalment amb les corresponents liquidacions administratives regularitzant la situació tributària de l'obligat tributari o amb la presentació de denúncia al Ministeri Fiscal quan en el curs de les actuacions s'aprecien indicis de delicte contra la Hisenda Pública, blanqueig de capitals o contraban.

Les principals magnituds que resulten de les activitats de control selectiu són les següents:

*Import en milions d'euros

**A data 23 de juliol de 2014 es rectifica l'import referit a aquest concepte.

A més, el 2012 s'han presentat 652 denúncies al Ministeri Fiscal per delicte contra la Hisenda Pública per un import global de 604,431 milions d'euros.

*Import en milions d'euros

Entre els àmbits o sectors de risc que han estat objecte de control el 2012 destaquen l'economia submergida i les rendes no declarades, la planificació fiscal abusiva i el contraban.

El 2012 s'ha desenvolupat un programa específic d'actuacions presencials en sectors en els que s'aprecien majors índexs d'economia submergida, especialment en activitats econòmiques clients dels quals són consumidors finals, orientades a la captació d'informació, verificació del compliment d'obligacions tributàries i detecció de rendes no declarades, a vegades comptant amb la col·laboració de la Inspecció de Treball. Per això s'ha partit de l'anàlisi de la informació disponible, especialment sobre consums elèctrics i targetes de crèdit. S'han iniciat 16.136 actuacions de les que han finalitzat 14.331.

Així mateix, s'han finalitzat 4.783 actuacions presencials dirigides a la detecció d'arrendaments d'habitatges i locals de negoci no declarats.

Per part seva, ha continuat l'estratègia de l'Agència Tributària dirigida a la lluita contra les trames de frau d'impost sobre el valor afegit Intracomunitari, fent un especial recalcament en les actuacions de caràcter preventiu dirigides a la depuració del cens d'Operadors Intracomunitaris. En aquesta línia, s'han tramitat 12.439 expedients de control i seguiment del Registre d'Operadors Intracomunitaris i del Registre de Devolucions Mensuals.

En relació amb la planificació fiscal abusiva, s'han desenvolupada actuacions de control especialment sobre les pràctiques que pretenen aprofitar-se'n indegudament de les diferències de tributació entre països, la utilització irregular de preus de transferència, la deducció indeguda de despeses financeres intragrup i la compensació anticipada o irregular de bases imposables negatives generades fora d'Espanya.

Destaquen el 2012 les actuacions de control sobre preus de transferència en operacions realitzades per multinacionals i grans empreses amb la finalitat de reduir o eliminar bases imposables que han de tributar a Espanya de les que han resultat ajustaments en la base imposable superiors a 472 milions d'euros, i les actuacions de regularització de la deducció indeguda de despeses financeres en operacions intragupo, que han suposat increments de les bases imposables declarades de més de 1.700 milions.

En matèria de contraban, l'Agència Tributària realitza actuacions de vigilància i control de l'espai marítim i aeri espanyol en coordinació amb uns altres organismes de l'Estat, i, especialment, en els recintes duaners dirigits a la repressió i control del contraban d'estupefaents, tabac, falsificacions i altres gèneres, així com del blanqueig de capitals connex. Durant 2012 s'ha donat caràcter prioritari a la lluita contra el contraban de tabac.

Fruit d'aquestes actuacions, el 2012 s'han intervingut 109.537 kg d'haixix, 6.914 de cocaïna i 8.727.179 paquets de tabac, i s'han denunciat 2.587 delictes de contraban i 102 de blanqueig de capitals.

Annexos: