3.1. Actuacions de control del frau tributari i duaner
L'Agència Tributària ha desenvolupat durant 2012 actuacions de prevenció i control per assegurar la correcta aplicació del sistema tributari i duaner, que tenen com principal característica el seu caràcter programat i planificat. Així, anualment s'aprova un Pla Anual de Control Tributari i Duaner, a què la Llei general tributària atribueix caràcter reservat sens perjudici de la difusió de les directrius generals que l'inspiren. Les directrius generals del Pla Anual de Control Tributari i Duaner 2012 van ser aprovades per Resolució de la Direcció General de l'Agència Tributària de 24 de febrer de 2012 (BOE d'1 de març).
L'eficàcia de la lluita contra el frau descansa en bona mesura en una adequada identificació dels riscos fiscals i selecció dels contribuents que seran objecte de control. Aquesta selecció eficient dels obligats tributaris que han incorregut en riscos fiscals és possible per l'avançat sistema d'informació de què disposa l'Agència Tributària sobre els béns, drets, rendes o activitats dels obligats tributaris, obtinguda no només de les seves pròpies declaracions o de les declaracions presentades per tercers, sinó també dels acords d'obtenció o intercanvi d'informació subscrits amb unes altres Administracions Públiques nacionals i internacionals i de les actuacions selectives de captació d'informació sobre determinats contribuents, sectors o activitats.
Destaquen les següents actuacions de prevenció i control realitzades en execució del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2012: