3.1.2. Control extensiu

El control extensiu té per finalitat la detecció i correcció d'errors i incompliments menys complexos. S'adreça a verificar amb caràcter general totes les obligacions tributàries individualment considerades partint de la informació de què disposa l'Agència Tributària. Es basa fonamentalment en processos informàtics i en controls de tipus documental, sense revisió de la comptabilitat mercantil del contribuent, realitzats normalment en les pròpies oficines.

El control extensiu es realitza pels òrgans de Gestió Tributària i per les Unitats de Gestió de Grans Empreses, dependents de l'àrea d'Inspecció Financera i Tributària, respecte dels contribuents volum d'operacions del qual supera la xifra de 6,01 milions d'euros durant l'any natural immediatament anterior, així com pels òrgans de Duanes i Impostos Especials en relació amb els tributs de comerç exterior i Impostos Especials

Impost sobre la renda de les persones físiques

El 2012, les actuacions de control extensiu sobre aquest impost s'han centrat fonamentalment en l'exercici 2010. Els resultats obtinguts es reflecteixen en el següent quadre:

* Import en milions d'euros.

A més, s'ha iniciat la campanya de control d'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques 2011, que s'estendrà durant 2013 i dades dels quals s'oferiran en la Memòria de l'Agència Tributària corresponent a l'any 2013.

Impost sobre societats e impost sobre el valor afegit

El 2012, les actuacions de control extensiu realitzades en relació amb l'impost sobre societats i l'impost sobre el valor afegit, tant referit a grans empreses com a la resta d'obligats tributaris, han assolit uns resultats liquidatoris de 581,99 i de 1.762,25 milions d'euros respectivament. El nombre de liquidacions ha ascendit a 46.224 en l'impost sobre societats i 127.660 en l'impost sobre el valor afegit.

Aquesta xifra inclou els resultats de les actuacions de control que tenen com a resultat la minoració de devolucions i compensacions i minoració de bases imposables negatives.

Actuacions sobre contribuents en Mòduls

En el cas de contribuents sotmesos al règim d'estimació objectiva, els resultats de les actuacions de control es tradueixen en la incoació d'actes d'inspecció i en l'emissió de liquidacions provisionals.

* Import en milions d'euros.

Comprovació de declaracions periòdiques

Juntament amb la comprovació de les declaracions anuals i partint del cens d'empresaris, professionals i retenidors, es realitza un control automatitzat del compliment de les obligacions de presentació de determinades declaracions, i quan es detecta un incompliment s'adreça a l'obligat una carta d'avís o un requeriment perquè present l'autoliquidació. Aquests controls s'adrecen fonamentalment a la presentació de les autoliquidacions periòdiques (impost sobre el valor afegit, retencions i pagaments fraccionats).

El 2012 s'han realitzat 178.738 actuacions dirigides a induir el compliment de l'obligació de presentació de declaracions, davant les 177.044 desenvolupades durant 2011.

Control en les Duanes

Després de l'aprovació dels Reglaments (CE) 648/2005 i 1875/2006 de modificació del Codi Duaner Comunitari i les seves disposicions d'aplicació, la finalitat principal del control duaner en aquests moments, juntament amb la correcta liquidació dels drets aranzelaris i altres tributs que graven el comerç exterior, és garantir la protecció dels consumidors i la seguretat de les fronteres impedint l'entrada de mercaderies d'il·lícit comerç o potencialment perilloses per a la salut i integritat dels ciutadans o el medi ambient.

Per això s'estan potenciant les cadenes logístiques segures, això és, la circulació de les mercaderies a través de canals segurs, amb la participació d'Operadors Econòmics Autoritzats.

Espanya compta amb 493 d'aquests Operadors, havent concedit aquesta condició el 2012 a 138 nous operadors.

En concret, el 2012 s'han realitzat els següents controls documentals i reconeixements físics de mercaderies en les Duanes:

Fruit d'aquests controls, entre altres resultats, s'han practicat 5.007 retencions de mercaderies per presumpta vulneració de drets de propietat intel·lectual, de les quals s'han derivat 2.137 expedients de retenció de marques, i s'han intervingut 850 animals vius pertanyents a espècies protegides, fonamentalment rèptils i aus.

Intervenció i gestió d'Impostos Especials

El control de la tributació dels Impostos Especials de Fabricació es realitza, en primer lloc, mitjançant el desenvolupament d'actuacions d'intervenció d'Impostos Especials consistents en el control de les activitats de fabricació, transformació, manipulació, emmagatzematge o venda de productes objecte dels Impostos Especials de Fabricació, així com dels establiments on aquestes es realitzan.

Prevenir el frau en les activitats econòmiques subjectes als Impostos Especials de Fabricació exigeix el desenvolupament d'actuacions d'Intervenció permanent consistents en controls tant previs com simultanis al moment de realització del fet imposable. La singularitat d'aquestes figures impositives amb característiques com a bases imposables no monetàries, elevats tipus impositius, supòsits d'exempcions, no-subjeccions i bonificacions tributàries en funció de la destinació, obliguen al desenvolupament de controls preventius.

L'activitat interventora desenvolupada durant els exercicis 2011 i 2012 es reflecteix en el següent quadre.