3.1. Control del frau tributari i duaner
L'Agència Tributària ha desenvolupat, durant 2013, actuacions de prevenció i control per assegurar la correcta aplicació del sistema tributari i duaner, que tenen com principal característica el seu caràcter programat i planificat. Així, anualment, s'aprova un Pla Anual de Control Tributari i Duaner, a què la Llei general tributària atribueix caràcter reservat sens perjudici de la difusió de les directrius generals que l'inspiren. Les directrius generals del Pla Anual de Control Tributari i Duaner 2013 es van aprovar per Resolució de la Direcció General de l'Agència Tributària de 8 de març de 2013 (BOE de 12 de març).
L'eficàcia de la lluita contra el frau descansa, en bona mesura, en una adequada identificació dels riscos fiscals i selecció dels contribuents que seran objecte de control. Aquesta selecció eficient dels obligats tributaris, que han incorregut en riscos fiscals, és possible gràcies a l'avançat sistema d'informació de què disposa l'Agència Tributària sobre els béns, drets, rendes o activitats dels obligats tributaris; aquestes dades no només són obtinguts de les seves pròpies declaracions o de les declaracions presentades per tercers, sinó també dels acords d'obtenció o intercanvi d'informació subscrits amb unes altres Administracions públiques nacionals i internacionals així com de les actuacions selectives de captació d'informació sobre determinats contribuents, sectors o activitats.
Destaquen les següents actuacions de prevenció i control realitzades en execució del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2013: