3.1.2. Control extensiu

El control extensiu té per finalitat la detecció i correcció d'errors i incompliments menys complexos. S'adreça, partint de la informació de què disposa l'Agència Tributària,  a verificar amb caràcter general totes les obligacions tributàries individualment considerades. Es basa fonamentalment en processos informàtics i en controls de tipus documental, sense revisió de la comptabilitat mercantil del contribuent, realitzats normalment en les pròpies oficines.

El control extensiu es realitza pels òrgans de Gestió Tributària; per les Unitats de Gestió de Grans Empreses, dependents de l'àrea d'Inspecció Financera i Tributària, respecte dels contribuents volum d'operacions del qual superi la xifra de 6,01 milions d'euros durant l'any natural immediatament anterior; i pels òrgans de Duanes i Impostos Especials en relació amb els tributs de comerç exterior i Impostos Especials.

Impost sobre la renda de les persones físiques

El 2013, les actuacions de control extensiu sobre aquest impost s'han centrat, fonamentalment, en l'exercici 2011. Els resultats obtinguts es  reflecteixen en el següent quadre:

^{(*)Import en milions d'euros}  

A més, es va iniciar la campanya de control de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques 2012, que s'estendrà durant 2014 i dades dels quals s'oferiran en la Memòria de l'Agència Tributària de l'aquest any.

Impost sobre societats e impost sobre el valor afegit

El 2013, les actuacions de control extensiu realitzades en relació amb l'impost sobre societats i l'impost sobre el valor afegit, tant referit a grans empreses com a la resta d'obligats tributaris, van assolir, respectivament,  uns resultats liquidatoris de 304,444 i de 2.072,28 milions d'euros. El nombre de liquidacions va ascendir a 39.112 en l'impost sobre societats i 108.542 en l'impost sobre el valor afegit.

Aquesta xifra inclou els resultats de les actuacions de control que tenen com a conseqüència les liquidacions de contret previ, les minoracions de devolucions i compensacions, així com les de bases imposables negatives.

Actuacions sobre contribuents en Mòduls

En el cas de contribuents sotmesos al règim d'estimació objectiva, els resultats de les actuacions de control es tradueixen en la incoació d'actes d'inspecció i en l'emissió de liquidacions provisionals.

^{(*)Import en milions d'euros}

 Comprovació de declaracions periòdiques

Partint del cens d'empresaris, professionals i retenidors es realitza un control automatitzat del compliment de les obligacions de presentació d'autoliquidacions periòdiques (de l'impost sobre el valor afegit, de les retencions i dels pagaments fraccionats).

Durant 2013 es van emetre  un total de 711.405 cartes i requeriments, atenent, a més, 38.326 tràmits d'audiència, generant en total 29.233 autoliquidacions presentades per un import de 21,6 milions d'euros.

També es van realitzar 35.084 liquidacions per pagaments fraccionats d'IRPF, impost sobre societats i règim simplificat d'IVA, per un import de 29,1 milions d'euros.

Control en les Duanes

Després de l'aprovació dels Reglaments (CE) 648/2005 i 1875/2006 de modificació del Codi Duaner Comunitari i les seves disposicions d'aplicació, la finalitat principal del control duaner en aquests moments, juntament amb la correcta liquidació dels drets aranzelaris i altres tributs que graven el comerç exterior, és garantir la protecció dels consumidors i la seguretat de les fronteres impedint l'entrada de mercaderies d'il·lícit comerç o potencialment perilloses per a la salut i integritat dels ciutadans o el medi ambient.

Per fer-ho, s'estan potenciant les cadenes logístiques segures, això és, la circulació de les mercaderies a través de canals segurs, amb la participació d'Operadors Econòmics Autoritzats.

A Espanya, el 2013, es va concedir aquesta condició a 58 nous Operadors, comptant amb un total de 551.

En concret, durant aquest any, es van realitzar els següents controls documentals i reconeixements físics de mercaderies en les Duanes:

 Fruit d'aquests controls, entre altres resultats, s'han escanejat un total de 25.140 contenidors, practicat 2.335 expedients de retenció de marques i intervingut 607 animals vius pertanyents a espècies protegides (fonamentalment rèptils i aus).

Intervenció i gestió d'Impostos Especials

El control de la tributació dels Impostos Especials de Fabricació es realitza, en primer lloc, mitjançant el desenvolupament d'actuacions d'intervenció d'Impostos Especials consistents en el control de les activitats de fabricació, transformació, manipulació, emmagatzematge o venda de productes objecte dels Impostos Especials de Fabricació, així com dels establiments on aquestes es realitzan.

Prevenir el frau en les activitats econòmiques subjectes als Impostos Especials de Fabricació exigeix el desenvolupament d'actuacions d'intervenció permanent consistents en controls tant previs com simultanis al moment de realització del fet imposable.

La singularitat d'aquestes figures impositives amb característiques com ara bases imposables no monetàries, elevats tipus impositius, supòsits d'exempcions, no-subjeccions i bonificacions tributàries en funció de la destinació, obliguen al desenvolupament de controls preventius.

L'activitat interventora desenvolupada durant els exercicis 2012 i 2013 es reflecteix en el següent quadre: