4.1. Control del frau tributari i duaner

L'Agència Tributària ha desenvolupat, durant 2015, actuacions de prevenció i control per assegurar la correcta aplicació del sistema tributari i duaner, que tenen com principal característica el seu caràcter planificat i programat. Així, cada any, s'aprova un Pla Anual de Control Tributari i Duaner, a què la Llei general tributària atribueix caràcter reservat sens perjudici de la difusió de les directrius generals que l'inspiren. Les directrius generals del Pla Anual de Control Tributari i Duaner 2015 es van aprovar per Resolució de la Direcció General de l'Agència Tributària de 9 de març de 2015 (BOE d'11 de març).

L'eficàcia de la lluita contra el frau descansa, en bona mesura, en una adequada identificació dels riscos fiscals i selecció dels contribuents que seran objecte de control. Aquesta selecció eficient dels obligats tributaris que han incorregut en riscos fiscals és possible gràcies a l'avançat sistema d'informació de què disposa l'Agència Tributària sobre els béns, drets, rendes o activitats dels obligats tributaris; aquestes dades no només s'obtenen de les seves pròpies declaracions o de les declaracions presentades per tercers, sinó també dels acords d'obtenció o intercanvi d'informació subscrits amb unes altres Administracions públiques nacionals i internacionals així com de les actuacions selectives de captació d'informació sobre determinats contribuents, sectors o activitats.

A continuació, s'exposen les actuacions més destacades de prevenció i control realitzades en execució del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2015.