Qüestions generals sobre el servei Pre303
El febrer de 2021 es va posar a disposició de tots els contribuents de l'Impost Sobre el Valor Afegit, que tenen obligació de presentar el model 303 una versió del servei d'ajuda per a l'emplenament de l'esmentat model denominat “Pre303. Un servei per a tots”.
Per facilitar aquest emplenament es posa a disposició aquest nou servei de presentació del model 303 en el que:
-
s'ofereixen determinades caselles ja emplenades. En aquest sentit destaca el nou servei Cartera de Quotes a Compensar.
-
els contribuents podran a més consultar i actualitzar les dades censals directament relacionades amb l'impost, eliminant discrepàncies que poden originar demores en la tramitació d'una sol·licitud de devolució o l'inici d'un procediment de comprovació. Aquest servei engloba la FINESTRA CENSAL IVA, caselles d'IDENTIFICACIÓ autoemplenades i l'accés a LES MEVES DADES CENSALS IVA.
Dins aquest servei s'inclou l'accés als denominats “Llibres agregats (LLAA)” que consisteixen en una agrupació dels imports consignats per determinats contribuents, en els Llibres registre d'IVA presentats a través de la seu electrònica de l'AEAT, a través del Subministrament Immediat d'Informació SII. Veure Serveis específics per a SII (Subministrament Immediat d'Informació) Nova finestra.
Des del 2021 aquest servei d'ajuda estarà disponible per consultar i presentar els models 303 de períodes de liquidació que es trobin tant en període voluntari de declaració com extemporanis.
Dins aquest servei s'inclou també l'accés a la importació de llibres en format electrònic per a contribuents que no estan inclosos en Subministrament Immediat d'informació SII. Veure Agència Tributària: Serveis específics per a no SII (Importació de llibres en suport electrònic).
El Pre303 està disponible per a tots els contribuents i és possible la seva utilització per presentar l'autoliquidació de gener 2021 i següents.
El servei Pre303 és un servei disponible per a TOTS els contribuents que tinguin obligació de presentar el model 303.
Precisar que quan la presentació del model 303 es realitzi amb fitxer, però mitjançant l'enllaç habilitat a l'efecte a la seu electrònica de l'AEAT, la Finestra Censal IVA i Les meves dades Censals IVA, també estaran disponibles.
A través del formulari que consta en la Seu Electrònica per a la presentació del model 303:
Agència Tributària: PRE 303 (Servei ajuda model 303)
Per poder accedir al servei Pre303 i tenir a la seva disposició totes les utilitats que conté, entre les que, per suposat està presentar el model, serà necessari disposar de Certificat o DNI electrònic o clau PIN.
Pots consultar en el següent enllaç d'ajuda:
Certificat, DNIE o Cl@veNova finestra
Si l'accés es realitza a través d'un tercer haurà d'estar apoderat al tràmit Pre303.
Quan un tercer accedeixi al formulari i no disposi d'apoderament, se li mostrarà un enllaç que podrà remetre al titular de l'autoliquidació, qui directament podrà donar d'alta el poder necessari per accedir a totes les utilitats que ofereix el servei Pre303.
El contribuent quan accedeix a seu Pre303 té autoemplenades les següents caselles, sempre que l'AEAT tingui a la seva disposició la informació continguda en les mateixes:
Casella 110 : recull l'import que el contribuent té pendent de compensació de períodes anteriors. El contribuent té a la seva disposició l'origen del saldo pendent informat per exercici i període de generació. En qualsevol cas és una dada modificable pel contribuent.
Casella 77 : recull l'import de l'IVA Diferit a la Importació pendent d'ingrés que té el contribuent en el moment de l'accés al Pre303 per a aquell període i exercici.
Codi IBAN : es complimentarà el compte per a la devolució amb el compte inclòs pel contribuent en la seva sol·licitud de devolució anterior. Si el resultat és per ingressar amb domiciliació s'inclourà l'últim compte de domiciliació identificada pel contribuent. Tot això sens perjudici que en qualsevol moment el contribuent pot canviar les dades ofertes.
Número justificant complementari : si el contribuent marca complementària se li complimentarà automàticament el nombre de justificant de l'autoliquidació que complementa. En aquest cas si el contribuent va presentar pre declaració en paper pot que l'AEAT encara no tingui en la seva base de dades la informació de l'autoliquidació anterior.
Casella 70: recull l'import de l'autoliquidació anteriorment presentada respecte de la qual es presentarà una complementària.
Des de 2021 s'ofereixen les dades dels Llibres Agregats en qualsevol període actual o passat (a partir de gener de 2021). Per tant, es podran utilitzar de base per a complementàries del període d'autoliquidació que correspongui.
Tota la informació que conté el Pre303 estarà actualitzada per a cada període, per la qual cosa es podran presentar complementàries independentment del període al que es refereixin (conseqüentment serà possible la consulta i presentació via Pre303 de declaracions extemporànies).
La informació oferta en el Pre303 es configura com un servei d'ajuda a la confecció de l'autoliquidació pel contribuent, per la qual cosa és el propi contribuent el que ha de determinar quins són les dades reals de l'activitat a traslladar al model 303.
Les dades contingudes en el Pre303 derivats dels Llibres Agregats, són modificables pel contribuent per adequar els imports a la realitat de la seva activitat econòmica, sens perjudici dels canvis que sigui procedent dur a terme en els registres de les factures.
Les dades contingudes en el Pre303 derivats de la importació de llibres, no són modificables pel contribuent dins el propi model, per adequar els imports a la realitat de la seva activitat econòmica ha de modificar les dades registrades en llibres i tornar a realitzar la importació de llibres
No. El servei d'ajuda a la confecció de l'autoliquidació de l'IVA (Pre303) posarà a disposició del contribuent les dades contingudes en els seus Llibres Agregats independentment de l'estat de contrast en què es trobin els registres subministrats a través de la seu electrònica de l'AEAT.
Les dades econòmiques continguts en el Pre303 derivats dels llibres agregats són modificables pel contribuent, si bé, si és necessari canviar o ajustar alguna dada de l'apartat de liquidació o informació addicional caldrà rectificar el registre realitzat en el SII per adequar els imports a la realitat de la seva activitat econòmica.
Respecte de les dades censals relacionades amb l'impost, que el contribuent visualitza en la Finestra Censal IVA i en l'apartat de dades identificatives seran sempre modificables a través de l'accés a Les meves dades Censals IVA perquè tinguin efecte en el cens.
Quan el contribuent accedeix al servei a través de la Seu electrònica es troba amb la FINESTRA CENSAL IVA, després passarà a les dades IDENTIFICATIVES per a la seva revisió i emplenament si falta algun, i després complimentarà, en els casos que sigui necessari, les dades de liquidació, trobarà emplenades part de l'apartat resultat i les dades bancàries segons que correspongui, si ha d'actualitzar alguna dada censal de l'IVA que afecti o no a la liquidació del període de presentació té a la seva disposició LES MEVES DADES CENSALS IVA i en qualsevol cas des del formulari pot enviar i presentar el model 303 ja emplenat degudament.
Pot resoldre els seus dubtes sobre el Pre303 formulant la seva pregunta a la nostre Assistent virtual del SII:
Assistent Virtual del SII (agenciatributaria.gob.es)
Assistent Virtual de l'IVA (agenciatributaria.gob.es)
Si la seva consulta no pot contestar-se de manera automàtica, l'Assistent facilitarà un formulari on podrà remetre-la a l'equip d'especialistes.
L'accés al Pre303 estarà disponible sempre per al propi contribuent que accedeixi degudament identificat amb certificat o DNI electrònic.
Els apoderats hauran de tenir el tràmit Pre303 per accedir a totes les funcionalitats del servei i si no és així podran enviar un correu al poderdant perquè tramiti l'alta en aquest tràmit.
En alguns casos els contribuents SII no poden accedir als llibres agregats perquè no es verifica el compliment d'algun dels requisits exigits i així se li posarà de manifest al contribuent per si es pot esmenar la dada que provoca la falta d'accés. Per poder accedir al servei Pre303/LLAA és necessari complir tots els requisits enumerats en les
És important precisar que els imports oferts pel servei Pre303, sí coincideixen amb el registrat en el SII.
El que habitualment succeeix en aquests casos, és que no s'han registrat en el SII les operacions d'acord amb l'operació que es desitja reflectir, i això provoca les esmentades incoherències o diferències. Un altre escenari relativament freqüent és la declaració de les dades de liquidació en les caselles de model 303 que no correspon.
A continuació es recull una relació de les incidències més freqüents que provoquen la diferència en les dades:
-
Es registren factures en el Llibre registre de factures rebudes com operació amb inversió de subjecte passiu (és a dir, complimenta la factura amb desglossament en inversió de subjecte passiu), quan en realitat no es tracta d'una operació amb inversió de subjecte passiu.
-
Les factures amb signe negatiu, són factures rectificatives, i han de declarés com a tal. Tanmateix, s'ha detectat que es registren factures amb signe negatiu, tant en el llibre registre de factures emeses com en rebudes, sense incloure-les en les caselles de modificació de bases o rectificació de deduccions en el model 303.
-
De la mateixa manera, sovint no s'inclouen els imports de les factures rectificatives en les seves corresponents caselles del model 303, ja que es resten directament de la quota meritada i deduïble segons els casos.
-
Es complimenta la casella de deducció per importacions en el model 303 sense que s'hagi registrat en el llibre registre de factures rebudes cap DUA d'importació.
-
Es produeix confusió entre el que són entregues intracomunitàries de béns i exportacions, cosa que provoca la identificació inadequada amb les claus d'operació i de règims especials.
-
Es complimenten erròniament les factures rectificatives per substitució provocant incoherències en les dades del model 303 respecte a l'operació registrada. Pel que fa al cas es pot consultar la pregunta freqüent 2.8 relativa al SII.
Com es registra una factura rectificativa per substitució “S ”?
Si en revisar els seus registres detecta alguna d'aquestes circumstàncies ha de procedir a la modificació del registre (tipus comunicació A1) i en general, l'endemà, veurà les dades corregides en els llibres agregats i per tant en el model 303.