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Cash payment complaint

You can notify the Tax Agency of non-compliance with the limitation on cash payments of 1,000 euros or more (10,000 if the person making the payment is a natural person not acting as the owner of the professional company with no tax domicile in Spain).

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Infringements and penalties for non-compliance

El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo constituye una infracción administrativa grave, que puede ser cometida tanto por las personas o entidades que paguen como por las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación establecida.

Pagador y receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga, lo que supone que la Agencia Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.

The base for the penalty will be the amount paid in cash in transactions involving sums equal to or greater than 1,000 euros or 10,000 euros (or the equivalent in foreign currency)The penalty shall consist of a proportional fine of 25 per cent of the basic amount of the penalty, with a 50 per cent reduction of the amount of the penalty if certain conditions are met.

The payer or recipient who reports to the Tax Agency, within three months of the date of the payment made in breach of the limitation, shall not be liable for the infringement and therefore no penalty shall be imposed for the transaction carried out, provided that he provides the following information to the Tax Agency:

  • importe
  • identidad de la otra parte interviniente.

La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada. En caso de presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes, no se exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

La infracción prescribirá a los cinco años, a contar desde el día en que la infracción se hubiera cometido. Por su parte, la sanción derivada de la comisión de la infracción prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día siguiente al que adquiera firmeza la resolución por la que se impone la sanción.