Form 360-Form 361. VAT. Processing refunds to employers or professionals not established in the territory in which the tax is paid
General Details
Denomination
Form 360-Form 361. VAT. Processing refunds to employers or professionals not established in the territory in which the tax is paid
Procedure type
Taxation
Subject
Taxes
Purpose
Business owners or professionals not established in the territory in which they bear the Tax, who meet certain requirements provided for in the regulations, may exercise the right to a refund of the Value Added Tax that they have paid or, where applicable, that has been passed on to them. This procedure has three modalities: Requests for refund of VAT paid in other Member States by businessmen or professionals established in the territory of application of the Tax, Canary Islands, Ceuta and Melilla (Form 360), requests for refund of VAT paid in the territory of application of the Tax by businessmen or professionals established in the Canary Islands, Ceuta or Melilla (Form 360) and requests for refund of VAT paid in the territory of application of the Tax by entrepreneurs or professionals established in third countries with which there was reciprocity (Form 361).
Responsible body
State Revenue Office
General information about the procedure
Start form
interested
Applicant: Citizen - Company
Place for presentation
Telematic
Documentation
The provisions of the following section must be taken into account: “Stages of the procedure”.
Phases of the procedure/service
Start: At the request of a party. In all three types of procedure, the submission will be done electronically, through the Electronic Office of the State Tax Administration Agency.
Procedure: The procedure will be processed with the documents provided or required. In the case of applications submitted by businessmen or professionals established in the territory of application of the tax, the Canary Islands, Ceuta and Melilla, for the fees borne or paid in other Member States, once their applications have been received, they will be sent, within 15 days, to said Member States, which will be responsible for their processing. In the case of applications submitted by businessmen or professionals established in the Canary Islands, Ceuta, Melilla or third countries with which there is reciprocity, for the fees borne or paid in the territory of application of the Tax, the procedure will be processed by the State Tax Administration Agency.
End: by express resolution. The resolution period will be four months, but may be extended to six or eight months depending on whether additional or further information is required.
Forms
Resolution deadline
4 months
Resolution body
State Revenue Office
Resources
Economic-administrative claim: Term: One month from the day following notification of the contested act or from the day on which the procedure or prior appeal for reconsideration may be deemed to have been resolved. It will be addressed to the administrative body that issued the challengeable act.
Replacement: Term: One month. On a discretionary basis, before the office from which the administrative act to be appealed comes, stating that no economic-administrative claim has been filed against it.
Information related to electronic processing
Identification system
Electronic Spanish ID, Electronic certificate
Level of interactivity
Level 4: Electronic processing
Regulations
Basic Regulations
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Orden EHA/789/2010, de 16 de marzo,
por la que se aprueban el formulario 360 de solicitud de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido soportado por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, el contenido de la solicitud de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero establecidos en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla, y el modelo 361 de solicitud de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla, y se establecen, asimismo, las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática. (BOE 30-marzo-2010)
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Orden HAC/498/2024, de 21 de mayo,
por la que se modifica la Orden EHA/789/2010, de 16 de marzo, por la que se aprueban el formulario 360 de solicitud de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido soportado por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, el contenido de la solicitud de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero establecidos en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla, y el modelo 361 de solicitud de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla, y se establecen, asimismo, las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática (BOE 28-mayo.2024)
Processing regulations
Orden HAP/841/2016, de 30 de mayo,por la que se aprueban los modelos 364 "Impuesto sobre el Valor Añadido. Solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado" y 365 "Impuesto sobre el Valor Añadido. Solicitud de reconocimiento previo de las exenciones relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado" y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y se modifica la Orden EHA/789/2010, de 16 de marzo, así como otra normativa tributaria (BOE 02-junio-2016)
Normativa que aprueba la inclusión del procedimiento o servicio en el registro
Resolución de 28 de diciembre de 2009, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria,por la que se crea la sede electrónica y se regulan los registros electrónicos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE 29-diciembre-2009).