2021. Uztailaren 1era

Informazio gehigarria

Faktura-motaren, eragiketa-motaren eta araubide bereziko gakoaren eremuak «Bloke funtzionalak» dokumentuan kontsulta daitezke

LAUKITXOA	EELL	BIH DATUAK
LAUKITXOA	EELL	ERAGIKETAK	EL	FAKTURA-MOTA	ERAGIKETA-MOTA	RREE GAKOA
59	ERKIDEGO BARRUKO ONDASUN ETA ZERBITZUEN ENTREGAK	BI /Importe exento facturas LRFE operaciones sujetas y exentas por causa artículo 25 (E5), con fecha de operación y en su defecto fecha de expedición en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación	JFEL	F1 F2 F4	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 15
		ZO/Zenbateko salbuetsia JFELren fakturetan, 25. artikulua dela-eta (E5) salbuetsitako eragiketak, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia dutenak, ZERO edo NULUA ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko faktura zuzentzaileak kontuan hartu gabe.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 15
		Ordezkapenagatiko zuzenketa-fakturak, ZERO/NULUA ZO ez den oinarri zuzenduarekin/25. artikulua (E5) dela eta, JFELren fakturetatik salbuetsitako eragiketak, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia dutenak, horietako bakoitzean jasotako oinarri zuzendua kenduta.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 15
		BI/importe exento facturas del LRFE entregas de bienes sujetas y exentas con motivo exención "OTROS" (E6) o sin poner nada en la casilla causa cuando el NIF del destinatario sea un NIF IVA válido, con fecha de operación y en su defecto fecha de expedición en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación	JFEL	F1 F2 F4	ONDASUNAK EMATEA. SALBUETSITA	01 15
		ZO/«BESTE BATZUK» (E6) salbuespenarekin edo zergati-laukitxoan ezer jarri gabe salbuetsitako ondasun-emateak JFELren fakturen zenbateko salbuetsia, hartzailearen IFZ BEZ balioduna denean, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia duena, ZERO edo NULUA ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko faktura zuzentzaileak kontuan hartu gabe.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ONDASUNAK EMATEA. SALBUETSITA	01 15
		«BESTE BATZUK» (E6) salbuespena dela eta salbuetsitako ondasun-emateen JFELren fakturen zenbateko salbuetsia/ZERO/NULUA ZO ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko zuzenketa-fakturak, edo kausan ezer jarri gabe hartzailearen IFZ BEZ balioduna denean, likidazio-aldia autolikidazio-aldiari dagokion fakturan oinarri zuzendua kenduta.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ONDASUNAK EMATEA. SALBUETSITA	01 15
		Zerbitzu-prestazioak lokalizatzeko arauen mende ez dagoen zenbatekoa, baldin eta hartzailearen IFZ balioduna bada, eragiketa-datarekin eta, halakorik ezean, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan emandako datarekin.	JFEL	F1 F2 F4	ZERBITZUAK EMATEA. LOTURARIK GABE	01 11 12 13 15
		Zerbitzu-prestazioak lokalizatzeko arauen mende ez dagoen zenbatekoa, baldin eta hartzailearen IFZ balioduna bada, eta autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia badu, ZERO edo NULUA ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko faktura zuzentzaileak kontuan hartu gabe.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ZERBITZUAK EMATEA. LOTURARIK GABE	01 11 12 13 15
		Zerbitzu-prestazioak lokalizatzeko arauen mende ez dagoen zenbateko ZERO/NULUA ez den oinarri zuzenduarekin egindako ordezkapenagatiko faktura zuzentzaileak, hartzailearen IFZ BEZ balioduna denean, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia kenduta, horietako bakoitzean jasotako oinarri zuzendua.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ZERBITZUAK EMATEA. EZ-ZERGAPETUAK	01 11 12 13 15
60	ESPORTAZIOAK ETA PAREKATUTAKO ERAGIKETAK	ZO/21 (E2), 22 (E3), 23 (E4) eta 24 (E4) artikuluekin eta «BESTE BATZUK» (E6) salbuespen-arrazoiarekin identifikatutako subjektu eta salbuetsi gisa erregistratutako fakturetatik salbuetsitako zenbatekoa, eragiketa-datarekin eta, halakorik ezean, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan ezer jarri gabe. Ez dira barne hartzen 7. lineako eragiketak.	JFEL	F1 F2 F4	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 02
		ZO/21 (E2), 22 (E3), 23 eta 24 (E4) artikuluekin identifikatutako eta «BESTE BATZUK» (E6) salbuespen-arrazoiarekin identifikatutako subjektu eta salbuetsitako fakturetatik salbuetsita dagoen zenbatekoa, edo «ZERGATIA» laukian ezer jarri gabe, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldiarekin eta ZERO edo NULUA ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko faktura zuzentzaileak kontuan hartu gabe. Ez dira barne hartzen 8. lineako eragiketak	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 02
		ZERO/NULUA ZO ez den oinarri zuzendua duten ordezkapenagatiko zuzenketa-fakturak/subjektu eta salbuetsi gisa erregistratutako fakturen zenbateko salbuetsia, 21 (E2), 22 (E3), 23 eta 24 (E4) artikuluekin identifikatuak, baita «BESTE BATZUK» (E6) salbuespen-arrazoiarekin identifikatuak ere, edo «ZERGATIA» laukian ezer jarri gabe, autolikidazio-aldiari dagokion fakturan likidazio-aldia duena, haietako bakoitzean jasotako oinarri zuzendua kenduta. Ez dira barne hartzen 9. lineako eragiketak	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	ENTREGAK ETA PRESTAZIOAK. SALBUETSITA	O1 02
		A5 eta A6 komunikazio-motetan subjektu eta ez-salbuetsi gisa agertzen diren 02 gakodun fakturen ZO, zeinu positibo bihurtuta, eta fakturan jasotako aldia autolikidazio-aldiaren berdina.	JFEL	A5 A6 KOMUNIKAZIOA	ENTREGAK ETA ZERBITZUAK EMATEA. S1	O2
		02 gakoa duten eta subjektu gisa eta salbuetsi gabe agertzen diren fakturen ZO, S1, A4 komunikazio-motan. Bertan, 02 kodearekin identifikatutako zatia hartuko da, zeinu positiboa duen zenbatekoa, eta fakturan kontsignatutako aldia autolikidazio-aldiaren berdina izango da.	JFEL	A4 KOMUNIKAZIOA	ENTREGAK ETA ZERBITZUAK EMATEA. S1	O2
61	OPERACIONES NO SUJETAS O CON INVERSIÓN DEL SUJETO DE PASIVO	JFELan atxiki gabekotzat markatutako fakturen zenbateko ez-subjektua, eragiketa-datarekin eta, halakorik ezean, autolikidazio-aldiari dagokion fakturaren igorpen-datarekin. No tener en cuenta las PS incluidas en casilla 59.	JFEL	F1 F2 F4	EZ-SUBJEKTUA (LOKALIZAZIO-ARAUAK)	O1 08 11 12 13 15
		Importe no sujeto de facturas en LRFE marcadas como no sujetas, con periodo de liquidación en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación, sin tener en cuenta las facturas rectificativas por sustitución con base rectificada distinto de CERO o NULO. No tener en cuenta las PS incluidas en casilla 59.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	EZ-SUBJEKTUA (LOKALIZAZIO-ARAUAK)	O1 08 11 12 13 15
		Facturas rectificativas por sustitución con base rectificada distinto de CERO/NULO importe no sujeto de facturas en LRFE marcadas como no sujetas, con periodo de liquidación en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación menos la base rectificada contenida en cada una de ellas. No tener en cuenta las PS incluidas en casilla 59.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	EZ-SUBJEKTUA (LOKALIZAZIO-ARAUAK)	O1 08 11 12 13 15
		BI facturas S2 + S3 (de las S3 solo las líneas sin cuota) en el LRFE, con fecha de operación y en su defecto fecha de expedición en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación.	JFEL	F1 F3	S2 S3 (KUOTARIK GABE)	01 11 12 13 15
		BI facturas S2 + S3 (de las S3 solo las líneas sin cuota) en el LRFE, con periodo de liquidación en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación, sin tener en cuenta las facturas rectificativas por sustitución con base rectificada distinto de CERO o NULO.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	S2 S3 (KUOTARIK GABE)	01 11 12 13 15
		Facturas rectificativas por sustitución con base rectificada distinto de CERO/NULO y cuota rectificada igual a CERO/NULO: (S2) BI facturas s2 con periodo de liquidación en la factura correspondiente al periodo de autoliquidación menos la base rectificada contenida en cada una de ellas. En el caso de facturas rectificativas por sustitución S3 con cuota rectificada distinta de NULO, se incluirá la base imponible íntegra de las facturas cuyas líneas no tengan cuotas.	JFEL	R1 R2 R3 R4 R5	S2 S3 (KUOTARIK GABE)	01 11 12 13 15

AnteriorIVA deducible