Saltar ao contido principal
Manual práctico de Renda 2023.

Por adquisición de vehículos novos pertencentes ás categorías incluídas na Orde 5/2020, do 8 de xuño

Normativa: Art. 4.Un.y), Catro e Cinco e disposición adicional décimo sexta Lei 13/1997, do 23 de decembro, pola que se regula o tramo autonómico do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e restantes tributos cedidos, da Comunitat Valenciana

Contía da dedución

O 10 por 100 das cantidades destinadas polo contribuínte durante o período impositivo á adquisición de vehículos novos pertencentes ás categorías incluídas na Orde 5/2020, do 8 de xuño, da Consellaría de Política Territorial, Obras Públicas e Mobilidade, pola que se aproban as bases reguladoras para o outorgamento de subvencións para a adquisición ou electrificación de bicicletas urbanas e vehículos eléctricos de mobilidade persoal

Requisitos para a aplicación da dedución

  • Ten que tratarse de vehículos novos pertencentes a algunha das seguintes categorías incluídas na Orde 5/2020, do 8 de xuño, da Consellaría de Política Territorial, Obras Públicas e Mobilidade, pola que se aproban as bases reguladoras para o outorgamento de subvencións para a adquisición ou electrificación de bicicletas urbanas e vehículos eléctricos de mobilidade persoal:

    1. Bicicletas convencionais – non electrificadas. As bicicletas obxecto de axuda terán que ter o carácter de urbano.

    2. Bicicletas eléctricas.

    3. kits de electrificación de bicicletas urbanas.

    4. Vehículos de Mobilidade Persoal (VMP).

  • A dedución soa poderán aplicara os contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro , recadros [0500] e [0510] da declaración, non supere as seguintes cantidades:

    • - 30.000 euros en declaración individual.

    • - 47.000 euros en declaración conxunta.

Base de dedución

  • A base de dedución son as cantidades destinadas á adquisición do vehículo.

  • A aplicación da dedución queda condicionada a que a entrega dos importes monetarios derivados do acto ou negocio xurídico que dea dereito á súa aplicación realícese mediante tarxeta de crédito ou débito, transferencia bancaria, cheque nominativo ou ingreso en contas en entidades de crédito.

  • Por período impositivo cada contribuínte poderá deducirse as cantidades destinadas á adquisición dun único vehículo.

  • Só poderán aplicar a dedución os contribuíntes que figuren na factura de compra do vehículo

Base máxima de dedución

  1. A base máxima da dedución estará constituída polo importe máximo subvencionable para cada tipo de vehículo, de acordo coa mencionada Orde 5/2020, do 8 de xuño, incrementado nun 10 por 100, de que se excluirá a parte da adquisición financiada con subvencións ou axudas públicas.

    Para os efectos de determinar a contía máxima deducible, o importe das axudas públicas e subvencións debe descontarse do importe total abonado polo contribuínte e o resultado desta operación non poderá superar importe máximo subvencionable para cada tipo de vehículo, de acordo coa mencionada Orde 5/2020, do 8 de xuño.

    De acordo coa citada Orde a tipoloxía, requisitos e bases máximas de dedución serán as que se indican no seguinte cadro:

    Tipoloxía Requisitos Base máxima de dedución
    Bicicletas convencionais Con carácter de urbano 550 € ou 750 € no caso de bicicletas familiares con elemento de carga para transporte infantil.
    Bicicletas eléctricas
    1. Bicicleta urbana, con asistencia ao pedaleo , e equipamento estándar.
    2. Potencia do motor eléctrico inferior ou igual a 250 W.
    3. Autonomía aproximada 50 km.
    4. Batería de ión litio, de 36 V e capacidade mínima de 9 A.h.
    5. A alimentación debe cortarse cando a bicicleta alcance 25 km/ hora, ou ben cando a persoa deixa de pedalear.
    6. Cumprimento da norma UNE-EN 15194:2018. Ciclos con Asistencia Eléctrica. Bicicletas EPAC.
    		 1.540 €
    kits de electrificación de bicicletas urbanas Cumprirán as limitacións sinaladas para as bicicletas eléctricas. 660 €
    Vehículos de Mobilidade Persoal (VMP)
    1. Velocidade máxima 25 km/hora
    2. Autonomía mínima 30 km.
    3. Batería de ión litio, de capacidade mínima de 7,8 A.h
    		 495 €

    Atención : teñase en conta que a dedución será aplicable a vehículos que se relacionan na Orde 5/2020, do 8 de xuño, aínda que non tivesen dereito a obter axudas por exceder o seu prezo de compra dos importes máximos subvencionables previstos na citada orde, aínda que estes importes serven de referencia para o límite máximo de base da dedución.

  2. No suposto de que exista máis dun contribuínte con dereito a aplicar a dedución sobre un mesmo vehículo, a  base máxima da dedución debería ratearse entre eles.

  3. A base máxima da dedución a aplicar na declaración conxunta será idéntica que en tributación individual, sen que proceda a súa elevación ou multiplicación en función do número de membros da unidade familiar. Esta base máxima é por contribuínte.

    Exemplos

    1. Matrimonio formado por don M.T e dona R.V, en que durante 2023 cada cónxuxe adquiriu  unha bicicleta eléctrica por un importe de 1.600 euros.

      De acordo coa Orde 5/2020, do 8 de xuño, o prezo das bicicletas eléctricas non poderá ser superior a 1.400 €, IVE incluído, incrementado nun 10 por 100, isto é, 1.540 euros (importe máximo deducible).

      Polo tanto, na declaración conxunta o importe da dedución aplicable será 10 por 100 dos importes máximos deducibles. Isto é  10 % s/ (1.540 + 1.540) = 308 euros

      Nota: a única restrición que se establece é que no mesmo período impositivo cada contribuínte só poderá deducirse as cantidades destinadas á adquisición dun único vehículo. Aquí existen dous contribuíntes e a adquisición por cada un de dúas bicicletas eléctricas polo que corresponde o 10% do importe máximo deducible (1.540 euros) por cada unha das bicicletas adquiridas.

    2. O mesmo matrimonio que no exemplo anterior: se don M.T adquire unha bicicleta eléctrica por un importe de 1.600 euros e, dona R.V adquire unha bicicleta convencional por 700 euros. Don M.T recibe unha axuda pública para a adquisición da bicicleta eléctrica por un importe de 200 euros.

      De acordo coa Orde 5/2020, do 8 de xuño, o prezo das bicicletas eléctricas non poderá ser superior a 1400 euros, IVE incluído e o das bicicletas convencionais (non eléctricas non poderá ser superior a 500 euros, IVE incluído, ou 700 euros no caso de bicicletas familiares con elemento de carga para transporte infantil.

      A base máxima será este importe máximo incrementado nun 10 por 100. Polo tanto:

      Bicicletas eléctricas: (1.400 + 10% s/1.400) = 1.540

      Bicicletas convencionais: (500 + 10% s/500 = 550

      Polo tanto, na declaración conxunta o importe da dedución aplicable será do 10 por 100 das  bases   máximas.

      Isto é, 10% s/(1.540 - 200 axuda) = 134 euros.

      10% s/550 = 55 euros.

      Total importe da dedución: 134 + 55 = 189.

    3. O mesmo matrimonio que nos exemplos anteriores: se don M.T adquire unha bicicleta eléctrica por un importe de 1.200 euros e, dona R.V adquire unha bicicleta convencional por un importe de  350 euros.

      Como os importes satisfeitos para a adquisición das bicicletas son inferiores ao prezo máximo subvencionable que fixa a Orde 5/2020, do 8 de xuño (1.400 euros para as bicicletas eléctricas e 500 euros para as bicicletas convencionais) incrementado nun 10 por 100 (isto é, 1.540 euros para bicicletas eléctricas e 550 euros para as bicicletas convencionais) tomaranse o importe satisfeito.

      Polo tanto, na declaración conxunta poderá consignarse unha dedución do 10 por 100 dos importes satisfeitos para a adquisición de cada bicicleta. Isto é, 10% s/(1.200 + 350) = 155 euros

Límite da dedución segundo base liquidable

  • O importe máximo da dedución que resulte conforme ao indicado  nos apartados anteriores  sos será aplicable polos contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liqui­dable do aforro sexa inferior a 27.000 euros, en tributación individual, ou inferior a 44.000 euros, en tributación conxunta.

  • Cando a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte estea comprendida entre 27.000 e 30.000 euros, en tributación individual, ou entre 44.000 e 47.000 euros, en tributación conxunta, os importes e límites da dedución serán os seguintes:

    1. En tributación individual, o resultado de multiplicar o importe ou límite máximo da dedución por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

      100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 27.000)

    2. En tributación conxunta, o resultado de multiplicar o importe ou límite máximo da dedución por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

      100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 44.000)