Formalización do modelo 200

As entidades que opten pola aplicación da dedución por actividades de investigación e desenvolvemento e innovación tecnolóxica sen suxeición aos límites establecidos no último parágrafo do artigo 39.1 da LIS (25/50 por cento), consignarán no recadro [00082] «Deducións excluídas de límite I+D+i» da páxina 14 do modelo 200, o importe correspondente a estas deducións que apliquen no período impositivo obxecto de declaración. O importe consignado neste recadro será o que resulte da formalización do cadro de desagregación da páxina 19 do modelo 200 que se explica a continuación.

Formalización do cadro «Deducións I + D + i excluídas de límite. Opción art. 39.2 LIS» (páxina 19 do modelo 200)

Neste cadro deberase consignar os importes da dedución por actividades de investigación e desenvolvemento e innovación tecnolóxica sen suxeición aos límites establecidos no artigo 39.1 da LIS xeradas nos exercicios 2013 a 2021, e que puideron ou poden trasladarse a períodos impositivos futuros, da forma en que se detalla a continuación:

• Na columna «Dedución pendente/xerada» consignarase nos recadros correspondentes, os importes da dedución xerada tanto no período impositivo actual (2021) como nun anterior ao actual (2013 a 2020), e que están pendentes de aplicación ao inicio do período impositivo que é obxecto de declaración.

  As filas «Investigación e desenvolvemento 2021 (*)» e «Innovación tecnolóxica 2021 (*)» só deben cubrirse se a entidade ten deducións pendentes de aplicar, correspondentes a un período impositivo anterior iniciado en 2021.

• Na columna «Dedución reducida» consignarase os importes recollidos na columna «Dedución pendente/xerada» anterior, minorados nun 20 por cento.

• Na columna «Aplicada nesta liquidación »recollerase a parte (ou a totalidade se é o caso) dos importes consignados na anterior columna «Dedución reducida», que se aplican na liquidación correspondente ao período obxecto de liquidación.

  No recadro [00082] recollerase o total dos importes consignados na columna «Aplicada nesta liquidación »que deberá trasladarse ao recadro [00082] da páxina 14 do modelo 200 referente á liquidación do Imposto.

• Na columna «Importe abonado por insuficiencia de cota» recollerase a parte dos importes consignados na anterior columna «Aplicada nesta liquidación »sobre os que, por insuficiencia de cota, o contribuínte solicita o seu aboamento á Administración tributaria nos termos establecidos no artigo 39.2 da LIS .

  No recadro [01234] recollerase o total dos importes consignados na columna «Importe abonado por insuficiencia de cota» que deberá trasladarse ao recadro [01234] da páxina 14 bis do modelo 200.

  En relación coa solicitude de aboamento á Administración tributaria da dedución por actividades de investigación e desenvolvemento e innovación tecnolóxica sen suxeición aos límites establecidos no artigo 39.1 da LIS regulada no artigo 39.2 da LIS , a devandita solicitude deberá realizarse seguindo o procedemento que se detalla no apartado «Aboamento de deducións I+D+i por insuficiencia de cota (opción art. 39.2 LIS)» deste Capítulo 6.