Documentación que debe presentarse canda a declaración

Canda a declaración do Imposto, os contribuíntes deberán presentar por vía electrónica a través da Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria (enderezo electrónico: https://sede.agenciatributaria.gob.es ), os seguintes documentos debidamente cubertos:

1. Os contribuíntes do Imposto sobre Sociedades que imputen na súa base impoñible determinada rendas positivas obtidas por entidades non residentes, nos termos establecidos no artigo 100 da LIS (estes contribuíntes deberán marcar o recadro [00007] «Imputación en base imp. rendas positivas art. 100 LIS» da páxina 1 do modelo 200), presentarán, os seguintes datos relativos a cada unha das entidades non residentes en territorio español:

   1. Nome ou razón social e lugar do domicilio social.

   2. Relación de administradores e lugar do seu domicilio fiscal.

   3. Balance, conta de perdas e ganancias e memoria.

   4. Importe da renda positiva que deba ser obxecto de imputación na base impoñible.

   5. Xustificación dos impostos satisfeitos respecto da renda positiva que deba ser obxecto de imputación na base impoñible.

   No caso de establecementos permanentes, o contribuínte deberá achegar conxuntamente coa declaración do Imposto os datos aos que se refiren as letras d) e e) anteriores, así como os rexistros contables das operacións que realicen e dos activos e pasivos afectos aos mesmos.

2. Os contribuíntes polo Imposto sobre a Renda de non Residentes (establecementos permanentes e entidades en réxime de atribución de rendas constituídas no estranxeiro con presenza en territorio español) deberán incluír, se é o caso, a memoria informativa a que se refire o ordinal 2º do   artigo 18.1.b) do TRLIRN.

3. Os contribuíntes a quen lles fose aprobada unha proposta para a valoración previa de operacións efectuadas entre persoas ou entidades vinculadas, presentarán o informe ao que fai referencia o artigo 28 do RIS.

4. Cando se  realicen operacións ás que se lle aplica o réxime tributario especial previsto no Capítulo VII do Título VII da LIS ,  no caso de que nin a entidade adquirente nin a transmitente sexan residente en territorio español, os socios da entidade transmitente sempre que sexan residentes en territorio español deben presentar unha comunicación segundo o que se dispón no artigo 48 do RIS , co contido ao que se refire o artigo 49 do devandito Regulamento. Esta comunicación realizarase no prazo previsto para presentación das declaracións ou autoliquidacións correspondentes aos socios da entidade transmitente, sempre que sexan residentes en territorio español.

   Para ter en conta:

   Nos casos en que se realicen operacións ás que se lle aplica o réxime tributario especial previsto no Capítulo VII do Título VII da LIS , a  entidade adquirente das operacións, non sendo que a mesma non sexa residente en territorio español en cuxo caso será a entidade transmitente, deberá presentar a comunicación á que se refire o artigo 48 do RIS co contido previsto no artigo 49 do devandito Regulamento, a través do trámite específico de comunicación creada para ese fin que pode consultar no  punto 3 «Comunicacións á Administración Tributaria» dentro do apartado «Documentación que debe presentarse  antes da declaración » deste Capítulo.

5. Os contribuíntes nos exercicios en que practiquen a dedución contemplada na disposición transitoria décimo cuarta da LIS , deberán presentar a información á que fai referencia a disposición transitoria quinta do RIS .

Esta documentación presentarase a través de Internet, para o cal o declarante ou presentador deberá conectarse á Sede Electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria (enderezo electrónico: https://sede.agenciatributaria.gob.es) e, dentro da páxina «Todas as xestións» do modelo 200, no apartado «Presentar documentación», pulsará «Achegar documentación complementaria».