4.2. Control da fraude tributaria e aduaneira

A Axencia Tributaria desenvolveu, durante 2018, actuacións de prevención e control para asegurar a correcta aplicación do sistema tributario e aduaneiro, que teñen como principal característica o seu carácter planificado e programado. Así, cada ano, apróbase un Plan Anual de Control Tributario e Aduaneiro, ao que a Lei Xeral Tributaria atribúe carácter reservado sen prexuízo da difusión das directrices xerais que o inspiran. As directrices xerais do Plan Anual de Control Tributario e Aduaneiro de 2018 aprobáronse por Resolución da Dirección Xeral da Axencia Tributaria do 8 de xaneiro de 2018 (BOE do 23 de xaneiro).

A eficacia da loita contra a fraude descansa, en boa medida, nunha axeitada identificación dos riscos fiscais e selección dos contribuíntes que serán obxecto de control. Esta selección eficiente dos obrigados tributarios que incorreron en riscos fiscais é posibles grazas ao avanzado sistema de información de que dispón a Axencia Tributaria sobre os bens, dereitos, rendas ou actividades dos obrigados tributarios; estes datos non só obtéñense das súas propias declaracións ou das declaracións presentadas por terceiros, senón tamén dos acordos de obtención ou intercambio de información subscrita con outras Administracións Públicas nacionais e internacionais así como das actuacións selectivas de captación de información sobre determinados contribuíntes, sectores ou actividades.

As actuacións de control desenvolvidas poden ter un carácter selectivo ou ben dirixirse á xeneralidade de contribuíntes. A diferenciación virá establecida polo risco fiscal que se aprecie.

As actuacións de control selectivo, tanto no ámbito dos tributos internos como no dos aduaneiros, especiais e ambientais, culminan, normalmente, coas correspondentes liquidacións administrativas que regularizan a situación tributaria do obrigado tributario ou ben coa presentación de denuncia ante o Ministerio Fiscal cando, no curso das actuacións, aprécianse indicios de delito contra a Facenda Pública, branqueo de capitais ou contrabando.

Así, en 2018, remitíronse ao Ministerio Fiscal 177 informes de delito fiscal que afectan un total de 169 contribuíntes (sen prexuízo das actuacións de Vixilancia Aduaneira en delitos de fraude fiscal). O importe global de cotas defraudadas é de 110,7 millóns de euros. Estes datos móstranse no Cadro nº 29. Delitos fiscais denunciados polas áreas de Inspección Financeira e Tributaria e de Aduanas e II.EENova xanela.

As principais magnitudes que resultan das actividades de control selectivo, tanto no ámbito tributario coma no aduaneiro, reflíctense no Cadro nº 30. Control da fraude tributario e aduaneiro: principais magnitudes Novas xanela.

A continuación, éxpónse as actuacións máis destacadas de prevención e control realizado en execución do Plan Anual de Control Tributario e Aduaneiro de 2018.