Novidades 2017

16-05-2017 Orde HFP/417/2017, do 12 de maio, pola que se regulan as especificacións normativas e técnicas que desenvolven a leva dos Libros rexistro do IVE a través da Sede electrónica da AEAT

O 15 de maio de 2017 publícase a Orde HFP/417/2017, do 12 de maio, pola que se regulan as especificacións normativas e técnicas que desenvolven a leva dos Libros rexistro do Imposto sobre o Valor Engadido a través da Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria establecida no artigo 62.6 do Regulamento do Imposto sobre o Valor Engadido, aprobado polo Real decreto 1624/1992, do 29 de decembro, e modifícase outra normativa tributaria.

A finalidade da referida Orde ministerial é o desenvolvemento das modificacións necesarias para a correcta implantación do Real decreto 596/2016, do 2 de decembro, para a modernización, mellora e impulso do uso de medios electrónicos na xestión do Imposto sobre o Valor Engadido (BOE 6 de decembro). Para iso, introdúcense os seguintes cambios normativos:

1. Realízase o desenvolvemento dos campos de rexistro a informar nos Libros rexistro do IVE e da forma en que se realizará esta subministración a través da Sede electrónica da AEAT.

- Con respecto ao contido dos Libros rexistro de facturas expedidas :

• Establécese a tipoloxía de rexistros de facturas: completa, simplificada, rectificativa, emitida en substitución de facturas simplificadas ou asento resumo.
• Indícase cales das operacións con transcendencia tributaria que ata agora viñan informandose a través do modelo 347 ou 340 deben identificarse: facturación de axencias de viaxes de acordo co D. A.4ª do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación, operacións de arrendamento de local de negocio, cobramentos por conta de terceiros de honorarios profesionais, importes percibidos en transmisións de inmobles suxeitos a IVE, importes percibidos en metálico de máis de 6.000 euros ao ano e operacións de entidades aseguradoras polas que non se expida factura. Estas dúas últimas operacións infórmanse con carácter anual.

- Con respecto ao contido dos Libros rexistro de facturas recibidas :

• Establécese a tipoloxía de rexistros de facturas: completa, simplificada, asento resumo, documento aduaneiro (DUA) e xustificantes contables. A identificación da factura recibida como rectificativa ou en substitución de facturas simplificadas é opcional para o receptor.
• Indícase cales das operacións con transcendencia tributaria que ata agora viñan informandose a través do modelo 347 ou 340 deben identificarse: operacións de arrendamento de local de negocio, adquisicións de bens ou servizos á marxe de calquera actividade empresarial ou profesional realizada por entes públicos, compras das axencias de viaxes que facturen de acordo con D.A.4ª do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación e operacións de entidades aseguradoras polas que non se expida factura. Estas dúas últimas operacións infórmanse con carácter anual.

- No ANEXO I da Orde recóllense os campos de rexistro a informar de acordo co desenvolvido na mesma e co previsto nos artigos 63 a 66 do Regulamento do IVE. O formato e deseño das mensaxes informáticos a enviar axustarase a estes campos recollidos no ANEXO I e o seu formato e deseño serán os que consten na Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria en Internet.

- Para aqueles casos en que existan autorizacións de simplificación en materia de facturación ou relativas a sistemas de rexistro específico de acordo co artigo 62.5 do Regulamento do IVE, deberá enviarse a autorización correspondente con carácter previo á subministración de rexistros de facturación que se refiran ás mesmas. O número de rexistro obtido ao enviar a autorización será un campo máis a informar en cada mensaxe informático.

- O procedemento para realizar a subministración será:

• Mediante os servizos web baseada no intercambio de mensaxes en formato XML. Cada un destas mensaxes conterá un número máximo de rexistros de facturación por envío. Este número máximo será o que se defina na Sede electrónica da AEAT en Internet. (Actualmente este número máximo de rexistros por cada envío é de 10.000, non obstante o número de envíos é ilimitado).

  Só pódense realizar envíos con certificado electrónico.

• Mediante a utilización do formulario web. Permitirase a subministración dos rexistros de facturación de forma individual.

Os envíos pódense realizar con certificado electrónico, e se é o caso con cl@ve PIN (persoa física titular do libro ou apoderada).

- Determínase a información que debe subministrarse en relación co primeiro semestre de 2017 a que se refire a disposición adicional única do Real decreto 596/2016, do 2 de decembro, así como o xeito de envío da mesma.

- Establécese que para os suxeitos pasivos inscritos na REDEME a obriga de remitir os rexistros de facturación correspondentes ao primeiro semestre, entenderase cumprida en tanto que estean obrigados á presentación da declaración informativa sobre Libros rexistro, modelo 340, durante o período comprendido entre o 1 de xaneiro e 30 de xuño de 2017.

2. Outras modificacións:

- Modificación das declaracións censuais (modelos 036 e 037), para habilitar no modelo 036 a opción e renuncia á leva dos libros rexistro a través da Sede electrónica da AEAT e a comunicación de que a obriga de expedir factura éstáse realizando polos destinatarios das operacións ou por terceiros, nos termos do artigo 5.1 do Regulamento polo que se regulan as obrigas de facturación. (ANEXO II da Orde). As modificacións introducidas no modelo 037 son de carácter meramente técnico. (ANEXO III da Orde)

- A modificación da Orde EHA/3111/2009, do 5 de novembro, pola que se aproba o modelo 390 de Declaración-resumo anual do Imposto sobre o Valor, para proceder a incluír os suxeitos pasivos que deban levar os libros rexistro a través da Sede electrónica da AEAT de acordo co previsto no artigo 62.6 do RIVE dentro do colectivo que vai quedar exonerado da obriga de presentar a devandita declaración.

- A modificación do modelo 303, de autoliquidación do Imposto sobre o Valor Engadido (ANEXO V da Orde), como no modelo 322 de «Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual» (ANEXO IV da Orde) para esixir determinada información adicional no modelo de autoliquidación correspondente ao último período de declaración do colectivo de suxeitos pasivos que queden obrigados ou opten a leva dos libros rexistro a través da Sede electrónica. Este detalle adicional contén información sobre o tipo de actividades económicas ás que se refire a súa declaración, se é o caso, sobre a porcentaxe de pro rata aplicable, sectores diferenciados e porcentaxes de tributación a varias Administracións, así como do detalle do volume total de operacións realizadas no exercicio.

- Modificación dos prazos para a presentación telemática con domiciliación de pagamento das autoliquidacións mensuais do IVE.