A Lei 13/2023, do 24 de maio modificou o artigo 93 da LGT , engadindo unha nova letra e) no apartado 1, e o artigo 95 da LGT , engadindo unha nova letra n) no apartado 1.

En virtude desta modificación normativa, as entidades deberán proporcionar á Administración tributaria a información referida ás persoas físicas que son os titulares reais das mesmas, e a Administración tributaria poderá ceder certa información nesta materia para ser utilizada nos procedementos de análise do conflito de interese que deban realizarse no contexto do Plan de Recuperación, Transformación e Resiliencia.

O Consello Europeo aprobou o 21 de xuño de 2020 a creación do programa Next Generation EU, instrumento de estímulo económico financiado pola Unión Europea, en resposta á crise sen precedentes causados polo coronavirus .

Para a materialización destas axudas creouse o Mecanismo Europeo de Recuperación e Resiliencia, instrumento que pon a disposición dos 27 Estados membros apoio a través de transferencias directas e préstamos para incrementar os investimentos públicos e acometer reformas estruturais que contribúan á recuperación da economía e o emprego e a abordar os principais retos económicos e sociais nos anos post COVID-19.

O devandito Mecanismo Europeo de Recuperación e Resiliencia esixe a cada Estado membro a elaboración dun Plan de Recuperación, Transformación e Resiliencia.

A aplicación do Mecanismo debe efectuarse en consonancia co principio de boa xestión financeira, incluíndo a prevención e persecución efectiva da fraude, en particular, a fraude e a evasión fiscal, a corrupción e os conflitos de intereses.

En cumprimento do anterior, a disposición adicional centésima décima segunda da Lei 31/2022, do 23 de decembro, de Orzamentos Xerais do Estado para o ano 2023, regulou o procedemento de análise sistemático e automatizado do risco do conflito de interese nos procedementos que executan o Plan de Recuperación, Transformación e Resiliencia, baseandose nunha ferramenta informática bautizada como MINERVA, integramente desenvolta cos medios técnicos da Axencia Tributaria.

Esta ferramenta verifica as relacións existentes entre os membros dos órganos de contratación e os órganos responsables de concesión de subvencións, e os participantes nesas convocatorias, cando os contratos ou subvencións sexan financiados cos fondos Next Generation. Trátase con iso de previr situacións en que exista conflito de interese.

Para poder realizar a análise de conflito de interese cumpriu constituír unha base de datos de titulares reais de persoas e entidades xurídicas. E é neste contexto, con obxecto de manter dunha forma áxil e actualizada información dos devanditos titulares reais, en que se modificou o artigo 93 da LGT para solicitar que se comunique esta información en determinadas declaracións tributarias. O anterior debe entenderse sen prexuízo de que a base nacional de titularidades reais constitúase por parte do Ministerio de Xustiza, responsable para estes fins, coa participación de Notarios e Rexistradores.

Pola súa banda, a modificación do artigo 95 da LGT permite erguer a reserva dos datos e informacións manexadas pola administración tributaria, para comunicar os resultados da análise do conflito de interese sobre titularidade real e vinculacións de tipo familiar, aos responsables das operacións que executan o Plan de Recuperación, Transformación e Resiliencia, para que, se é o caso, poidan adoptar as medidas de prevención do conflito de interese que procedan.

Desta forma garántese a xestión áxil e segura dos Fondos europeos mediante unha axeitada análise ex ante do conflito de interese.

Podes consultar o texto íntegro da Lei na seguinte ligazón: Lei 13/2023, do 24 de maio.