Dentro do organigrama do Departamento de Inspección Financeira e Tributaria da Axencia Estatal de Administración Tributaria intégrase a Unidade Central de Coordinación en materia de Delitos contra a Facenda Pública (UCCDHP), directamente dependente do director do Departamento.

As competencias da Unidade Central de Coordinación en materia de Delitos contra a Facenda Pública (UCCDHP) encóntranse detalladas no apartado Tres.1 da Resolución do 24 de marzo de 1992, da AEAT, sobre organización e atribución de funcións á inspección dos tributos no ámbito da competencia do Departamento de Inspección Financeira e Tributaria:

• A integración e comunicación á Inspección de criterios en materia de delito fiscal.
• A elaboración dos criterios de tramitación dos posibles delitos contra a Facenda Pública.
• O asesoramento aos servizos de inspección relacionada cos expedientes que tramiten en que se poidan apreciar indicios de delito.

Polo tanto, as funcións da UCCDHP pódense agrupar en funcións de difusión de criterios xerais e funcións de asesoramento en casos concretos.

Respecto da primeira destas funcións, as funcións da Unidade céntranse en tres aspectos:

1. Criterios sobre o fondo do delito fiscal.
2. Criterios sobre a tramitación de expedientes.
3. Criterios sobre colaboración xudicial.

a. Criterios sobre o fondo.

A UCCDHP establece e comunica os criterios xerais sobre delito fiscal que deben rexer a actuación da Inspección dos Tributos, para o que:

• Estúdanse as diferentes actuacións dos Equipos de Inspección, para detectar aqueles comportamentos en que poidan concorrer indicios de delito fiscal, homoxeneizando as actuacións da Axencia Tributaria no referente á remisión destes expedientes á vía penal.
• Analízanse as diferentes resolucións xudiciais en materia penal.
• Poténciase a política de comunicación e difusión interna de criterios en materia de delito fiscal.
• Intensifícase a formación dos Equipos de Inspección.

b. Criterios sobre a tramitación.

A idea que preside a actuación da UCCDHP neste ámbito é o respecto á normativa legal (arts. 250 a 259 da Lei 58/2003, do 17 de decembro, Xeral Tributaria, introducidos pola lei 34/2015 do 21 de setembro) e regulamentaria aplicable na materia, pero tratando de simplificar a tramitación dos delitos contra a Facenda Pública, tanto desde os seus aspectos administrativos como informáticos.

c. Criterios sobre colaboración xudicial.

A UCCDHP encárgase da tramitación da designación de funcionarios da área de Inspección como auxilio xudicial nos casos en que o nomeamento corresponde ao director Xeral da Axencia Tributaria, no marco da Instrución 2/2013, da Dirección Xeral da Axencia Estatal de Administración Tributaria sobre designación de funcionarios como peritos ou noutras funcións de auxilio xudicial modificada pola Resolución 1/2018, do 17 de xullo.

A partir da experiencia acumulada pola Unidade no desenvolvemento desta tarefa, así como no apoio prestado no marco do auxilio xudicial, elaboraranse os correspondentes criterios aplicables na designación e desenvolvemento da colaboración xudicial no ámbito da Inspección, así como difundirá no ámbito interno ou externo aquelas cuestións de interese para conseguir unha colaboración coa xurisdición penal e os seus actores o máis eficaz posible en cada caso.

No referente ao segundo grupo de funcións, o asesoramento dos servizos de inspección, o traballo da UCCDHP concéntrase en traballar como órgano centralizador das consultas expostas polas diferentes Dependencias Rexionais de Inspección, a Delegación Central de Grandes Contribuíntes (DCGC) e a Oficina Nacional de Investigación da Fraude (ONIF), así como dar apoio aos Equipos Rexionais de Inspección.

• Asesoramento ás Dependencias Rexionais de Inspección, cuxo traballo se concentra basicamente en:

  • Contestación ás consultas relativas a delito fiscal, expostas polas Dependencias Rexionais de Inspección.

  • Apoio aos Equipos Rexionais de Delito contra a Facenda Pública, que se constituíron nalgunhas Dependencias, e aos Equipos de Inspección que tramitan expedientes en que se aprecian indicios de delitos contra a Facenda Pública.

• Asesoramento á Dependencia de Control Tributario e Aduaneiro da DCGC: neste caso, ademais de desenvolver as mesmas funcións de asesoramento que coas Dependencias Rexionais de Inspección, a UCCDHP actúa como Equipo de Delito contra a Facenda Pública da Delegación Central de Grandes Contribuíntes.

• Asesoramento á Oficina Nacional de Investigación da Fraude : a intensa relación que a ONIF mantén coa xurisdición penal na maior parte das súas actuacións fai conveniente establecer unha liña especial de colaboración, que se desenvolve nas seguintes actuacións:

  • Asesoramento nos expedientes obxecto de xudicialización temperá, mediante o coñecemento dos expedientes da ONIF que se remitan á vía penal e contestación pola UCCDHP ás consultas expostas

  • Colaboración no desenvolvemento dos auxilios xudiciais que os funcionarios da ONIF levan a cabo.

  • Outros ámbitos de colaboración :

    • Apoio nas actuacións da ONIF ante as diferentes Fiscalías, tratando de impulsar o coñecemento dos seus expedientes, sobre todo no marco da fraude de tramas.
    • Apoio na intensificación da colaboración da Avogacía do Estado no traballo dos auxilios xudiciais da ONIF, con actuacións dirixidas á súa comparecencia no proceso penal, o incremento da comunicación cos actuarios ou o coñecemento dos avatares da execución das sentenzas.
    • Seguimento do desenvolvemento dos procesos penais derivados de expedientes da ONIF.