Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Renda 2020.

Per inversions en instal·lacions d'autoconsum d'energia elèctrica o destinades a l'aprofitament de determinades fonts d'energia renovables en els habitatges de la Comunitat Valenciana, així com per la quota de participació en inversions en instal·lacions col·lectives on s'ubicaren els habitatges

Normativa: Art. 4.U.o) Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'impost sobre la renda de les persones físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana .

Quantia de la deducció

  • El 20 per 100 de l'import de les quantitats invertides en instal·lacions realitzades en els habitatges de la Comunitat Valenciana i en instal·lacions col·lectives de l'edifici destinades a alguna de les finalitats que a continuació s'indiquen, sempre que estes no es troben relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica:
    • Instal·lacions d'autoconsum elèctric, segons el que estableix l'article 9.1.a de la Llei 24/2013, de 16 de desembre, del Sector Elèctric, i la seua normativa de desenvolupament (moda­lidad de subministrament d'energia elèctrica amb autoconsum).
    • Instal·lacions de producció d'energia tèrmica a partir de l'energia solar, de la biomassa o de l'energia geotèrmica per a generació d'aigua calenta sanitària, calefacció i/o climatització.
    • Instal·lacions de producció d'energia elèctrica a partir d'energia solar fotovoltaica i/o eòlica, per a electrificació d'habitatges aïllats de la xàrcia elèctrica de distribució i de la qual connexió a la mateixa siga inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental i/o econòmic.

    Nota: les notes que caracteritzen l' exercici d'una activitat econòmica i els rendiments derivats de la mateixa es comenten en el capítol 6.

  • No donaran dret a practicar esta deducció aquelles instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de l'aplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual s'aprova el Codi Tècnic de l'Edificació (CTE).

    Recorde: esta deducció era el 2017 i 2018 exclusivament aplicable les inversions realitzades en l'habitatge habitual del contribuent.

Requisits per a l'aplicació de la deducció

  • Esta deducció podrà aplicar-se a les inversions realitzades en l'àmbit domèstic en qualsevol mena d'habitatge, tant les que tinguen caràcter d'habitual com les que constituïsquen segones residències, sempre que estiguen ubicades dins del territori de la Comunitat Valen­ciana.

    La deducció no és aplicable quan es tracti d'habitatges ús del qual estiga cedit a tercers (habitatges arrendats, cedides a tercers sense contraprestació, habitatges de les que només es tinga la nua propietat,  etcètera, per no estar inclòs en seu sentit usual al final ”segona residència”.

    Important: a l'efecte d'esta deducció, s'estarà al concepte d'habitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de l'habitatge.

  • En el cas de conjunts d'habitatges en règim de propietat horitzontal en les que es duguen a terme estes instal·lacions de forma compartida, sempre que les mateixes tinguen cobertura legal, esta deducció podrà aplicar-la cadascun dels propietaris individualment segons el coeficient de participació que li corresponga, sempre que complisquen amb la resta de requisits establits
  • La deducció requerirà el reconeixement previ de l'Administració autonòmica. A tals efectes, l'Institut Valencià de Competitivitat Empresarial (IVACE) expedirà la certificació acreditativa corresponent.

    El IVACE determinarà la tipologia, requisits tècnics, costos de referència màxims i altres característiques dels equips i instal·lacions a les que els resulta aplicable la deducció establida en este apartat. El IVACE podrà dur a terme les actuacions de control i comprovació tècnica sobre els equips instal·lats que considere oportunes.

  • Les actuacions objecte de deducció hauran d'estar realitzades per empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.

Base de la deducció

  • La base d'esta deducció està constituïda per les quantitats efectivament satisfetes en l'exercici pel contribuent.

    En el cas d'habitatge propietat de la societat de guanys les despeses de l'habitatge familiar són imputables a ambdós cònjuges, independentment de qui els abone efectivament o de quin d'ells figure com a titular de la factura. Per part seua, en el règim de separació de béns la imputació de la despesa a un o un altre cònjuge o a ambdós s'haurà d'efectuar en funció de qui haja realitzat efectivament la despesa.

    En el cas de pagaments procedents de finançament obtingut d'entitat bancària o financera, es considerarà que forma part de la base de deducció l'amortització de capital de cada exercici, a excepció dels interessos.

    Les despeses de finançament, diferents dels interessos, només formen part de la base quan s'hagen inclòs en el capital a finançar.

    Important: per a aplicar la deducció s'hauran de conservar els justificants de despesa i de pagament, que hauran de complir el que disposa la seua normativa d'aplicació.

  • L'aplicació de la deducció queda condicionada a què l'entrega dels imports dineraris derivada de l'acte o negoci jurídic que done dret a la seua aplicació es realitze mitjançant targeta de crèdit o dèbit, transferència bancària, xec nominatiu o ingrés en cuen­tas en entitats de crèdit.

    L'exigència d'este requisit s'establix en la disposició addicional setzena de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits.

Base màxima anual

  • La base màxima anual d'esta deducció s'establix en 8.000 euros. La indicada base tindrà igualment la consideració de límit màxim d'inversió deduïble per a cada habitatge i exercici. La part de la inversió donada suport a, si escau, amb subvencions públiques no donarà dret a deducció.

    El límit de 8.000 euros per habitatge i exercici s'aplica per al conjunt de contribuents pel que fa a un mateix habitatge.

    En el cas de diversos contribuents i pel que fa a un mateix habitatge, el límit de 8.000 euros es distribuïx segons el percentatge de titularitat del dret real que es tinga sobre l'habitatge delos contribuents, siguen o no declarants per l'impost.

  • Les quantitats corresponents al període impositiu no deduïdes podran aplicar-se en les liquidacions dels períodes impositius que concloguen en els 4 anys immediats i successius.

Regles d'aplicació:

  • Les quantitats satisfetes en un any que queden pendents de deduir hauran de deduir-se en la quantia màxima que permeta cadascun dels exercicis següents i sense que puga practicar-se fora del termini de quatre anys.
  • Si en un exercici coexistixen quantitats satisfetes l'any i d'altres procedents d'anys anteriors pendents de deducció, estes s'aplicaran en primer lloc a l'efecte de determinar les quantitats satisfetes l'any que poden deduir-se en els exercicis següents
  • No es pot aplicar en exercicis posteriors la deducció corresponent a les quantitats satisfetes en un exercici en el que el contribuent no haja presentat declaració, així com la deducció no aplicada per causes diferents a l'aplicació de la base màxima de la deducció.
  • La deducció corresponent a les quantitats invertides en un exercici en el que el contribuent no haja presentat declaració, així com la deducció “no disfrutada” per causes diferents a l'aplicació de la base màxima de la deducció (per exemple, per no tindre efecte la deducció en el resultat final de la declaració), només té efecte en este exercici, sense que siga possible el seu trasllat a exercicis posteriors.
  • En els casos excepcionals en els que la deducció s'aplique per més d'un habitatge, si la inversió total realitzada l'any excedix la base màxima de la deducció, la deducció corresponents a cadascuna de l'habitatge es realitza, en primer lloc, en atenció a les circumstàncies concretes de cada habitatge i, en segon lloc, a la proporció pel que fa a la inversió deduïble, tant en l'exercici de la inversió com en el cas de l'aplicació als quatre períodes impositius immediats i successius.

Altres condicions per a l'aplicació de la deducció

  • L'aplicació d'esta deducció requerirà que l'import comprovat del patrimoni del contribuent al finalitzar el període impositiu excedisca el valor que llançara la seua comprovació al començament del mateix en, com a mínim, la quantia de les inversions realitzades.

    A estos efectes, no es computaran els increments o disminucions de valor experimentats durant el citat període impositiu pels elements patrimonials que, al final del mateix, seguisquen formant part del patrimoni del contribuent.

    Vegeu en el capítol 16 la comprovació de la situació patrimonial