Comunitat Valenciana

Per contribuents amb discapacitat, en grau igual o superior al 33%, d'edat igual o superior a 65 anys

Normativa: Art. 4. U.g), Quatre i Quint i disposició addicional sisena Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

197 euros per cada contribuent amb discapacitat d'edat igual o superior a 65 anys.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• L'aplicació de la deducció està condicionada al compliment simultani dels dos requisits següents:

  • Que el contribuent tinga, com a mínim, 65 anys d'edat a la data de la meritació de l'impost (normalment, el 31 de desembre).

  • Que tinga un grau de discapacitat igual o superior al 33%.

    També serà aplicable la deducció, quan sense assolir este grau de discapacitat, s'haja declarat judicialment la incapacitat o la curatela amb facultats de representació plenes de les persones amb discapacitat.

    Les disposicions específiques previstes a favor de les persones amb discapacitat física o sensorial, amb grau de discapacitat igual o superior al 33%, seran aplicables als pensionistes de la Seguretat Social que tinguen reconeguda una pensió d'incapacitat permanent total, absoluta o gran invalidesa, i en el cas dels pensionistes de classes passives que tinguen reconeguda una pensió de jubilació o de retire per incapacitat permanent per al servici o inutilitat.

• La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi, caselles [0500] i [0510] de la declaració, no pot ser superior a:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• No procedirà esta deducció si, com a conseqüència de la situació de discapacitat a què es fa referència, el contribuent percep algun tipus de prestació que es trobe exempta de l'IRPF.

Límits de la deducció

• L'import íntegre de la deducció (197 euros) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) siga inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o inferior a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estiga compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 44.000)

Per ascendents majors de 75 anys o majors de 65 anys amb discapacitat

Normativa: Art. 4. U.h), Quatre i Quint Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

197 euros per cada ascendent en línia directa, per consanguinitat, afinitat o adopció, major de 75 anys, o major de 65 anys que tinga la consideració de persona amb discapacitat en els termes que a continuació es comenten:

• Grau reconegut de discapacitat física o sensorial: igual o superior al 65%.

• Grau reconegut de discapacitat psíquica: igual o superior al 33%.

  També serà aplicable la deducció, quan sense assolir este grau de discapacitat, s'haja declarat judicialment la incapacitat o la curatela amb facultats de representació plenes de les persones amb discapacitat.

  Les disposicions específiques previstes a favor de les persones amb discapacitat física o sensorial, amb grau de discapacitat igual o superior al 33%, seran aplicables als pensionistes de la Seguretat Social que tinguen reconeguda una pensió d'incapacitat permanent total, absoluta o gran invalidesa, i en el cas dels pensionistes de classes passives que tinguen reconeguda una pensió de jubilació o de retire per incapacitat permanent per al servici o inutilitat.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que els ascendents convisquen amb el contribuent, com a mínim la mitat del període impositiu. Entre altres casos, es considerarà que conviuen amb el contribuent els ascendents amb discapacitat que, depenent del mateix, siguen internats en centres especialitzats.

• Que els ascendents no tinguen rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000 euros.

• Que els ascendents no presenten declaració per l'IRPF  amb rendes superiors a 1.800 euros.

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent, caselles [0500] i [0510] de la declaració, no siga superior a:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• La determinació de les circumstàncies personals i familiars que hagen de tindre's en compte es realitzarà tenint en compte la situació existent en la data de merite de l'impost (normalment, el 31 de desembre).

• Quan més d'un contribuent declarant tinga dret a l'aplicació d'esta deducció respecte dels mateixos ascendents, l'import de la mateixa es prorratejarà entre ells per parts iguals.

  No obstant això, quan els contribuents declarants tinguen diferent grau de parentesc amb l'ascendent, l'aplicació de la deducció correspondrà als de grau més pròxim, fora que estos no tinguen rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000 euros, cas en què correspondrà als del següent grau.

Límits quantitatius de la deducció

• L'import íntegre de la deducció (197 euros) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) siga inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o inferior a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estiga compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar l'import de la deducció (197 euros) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 44.000)

Per contractar de manera indefinida a persones afiliades en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social per a l'atenció de persones

Normativa: Art. 4.U.i), Quatre i Quint Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia de la deducció

El 50% de les quotes satisfetes per les cotitzacions efectuades durant el període impositiu per la contractació d'una persona de manera indefinida per a l'atenció dels ascendents a càrrec del contribuent que s'indiquen, i que estiga inclosa en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social.

El percentatge del 50% s'aplicarà sobre l'import de les quotes satisfetes durant els mesos en últim dia del qual es complisquen els requisits que s'indiquen a continuació.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que el contribuent haja tingut a càrrec seu :

  • una o diverses persones ascendents en línia directa, per consanguinitat o adopció, que complisquen els requisits de convivència i renda  queden dret a l'aplicació del   mínim per ascendents  i siguen:

    • Majors de 75 anys, o

    • Majors de 65 anys  si tenen la consideració de persones amb discapacitat física, orgànica o sensorial amb un grau igual o superior al 65 per 100 o amb discapacitat cognitiva, psicosocial, intel·lectual o del desenvolupament amb un grau igual o superior al 33 per 100.

  • ascendents lligats per vincles d'afinitat  en els que, complint els requisits anteriors (75 anys o 65 anys amb un grau de discapacitat física, orgànica o sensorial amb un grau igual o superior al 65 per 100 o amb discapacitat cognitiva, psicosocial, intel·lectual o del desenvolupament amb un grau igual o superior al 33 per 100), complisquen els requisits de convivència i renda que s'exigixen per a generar el dret a l'aplicació del mínim per ascendents per a familiars per consanguinitat o adopció.

• Que el contribuent desenvolupe activitats per compte propi o aliè per les quals perceba rendiments del treball o d'activitats econòmiques.

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi (caselles [0500] i [0510] de la declaració) no supere les següents quantitats:

  • 30.000 euros en declaració individual.

  • 47.000 euros en declaració conjunta.

• Quan dos contribuents tinguen dret a l'aplicació d'esta deducció, el seu límit es prorratejarà entre ells per parts iguals.

  En la mesura en què la deducció s'aplica per aquell contribuent que satisfaça quantitats i figure com ocupador, sempre que tinga a càrrec seu ascendents que complisquen els requisits exigits en la normativa, el prorrateig del límit només procedirà si dos contribuents han contractat durant l'any a una o més persones per a l'atenció dels mateixos ascendents que complisquen els requisits establits perquè puga generar-se el dret a l'aplicació del mínim per les seus familiars directes.

Incompatibilitat

Esta deducció és incompatible amb la deducció "Per ascendents majors de 75 anys o majors de 65 anys amb discapacitat".

Límits de la deducció

L'import d'esta deducció no podrà superar els següents límits:

• 330 euros quan el contribuent tinga a càrrec seu un ascendent.

• 550 euros en el cas que tinga a càrrec seu dos o més ascendents.

Estos límits s'aplicaran en idèntica quantia en tributació conjunta.

Aplicació dels imports i límits de la deducció segons base liquidable

• Els imports i límits màxims de la deducció (330 o 550 euros, segons corresponga) només serà aplicable als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi siga inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o a 44.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estiga compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports i límits de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar l'import o límit màxim de la deducció (330 o 550 euros, segons corresponga) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 27.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar el límit màxim de la deducció (330 o 550 euros, segons corresponga) per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 44.000)

Per quantitats satisfetes en despeses associades a la pràctica del deporte i activitats saludables

Normativa: Art. 4.U.ad) Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits, de la Comunitat Valenciana

Quantia i límits màxims de la deducció

De les quantitats satisfetes durant el període impositiu en despeses associades a la pràctica del deporte i activitats saludables es podran deduir:

• El 50% si el declarant és major de 65 anys.

• El 100% si el declarant és major de 75 anys.

El límit màxim de la deducció serà de 150 euros.

El límit de deducció s'establirà per contribuent i els desemborsaments podran anar destinats a activitats desenvolupades pel contribuent, el seu cònjuge i aquelles persones que donen dret a l'aplicació dels mínims familiars per descendents i ascendents.

Base de la deducció

Donaran dret a deducció les quantitats satisfetes en concepte de:

• Quotes de pertinença o adhesió satisfetes a gimnasos, clubs esportius, federacions esportives, grups de recreació esportiva, secciones esportives o de recreació esportiva d'unes altres entitats no esportives, agrupacions de recreació esportiva, associacions de federacions i societats anònimes esportives.

• Adquisició de l'equipament obligatori per a la pràctica del deporte federat.

• Servicis personals d'entrenament prestats per tècnics i entrenadors esportius.

• Servicis personals prestats per traumatòlegs, dietistes-nutricionistes, fisioterapeutes, podòlegs o tècnics superiors en Dietètica.

Requisits i altres condicions per a l'aplicació de la deducció

• Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi, caselles [0500] i [0510] de la declaració, respectivament, no siga superior a :

  • 32.000 euros en declaració individual.

  • 48.000 euros en declaració conjunta.

• Que es puguen acreditar les adquisicions de béns o servicis mitjançant la corresponent factura i el justificant del pagament, que no podrà ser en efectiu.

Límits de la deducció segons base liquidable

• Els límits íntegres de la deducció només seran aplicables als contribuents de la qual suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi siga inferior a 29.000 euros, en tributació individual, o a 45.000 euros, en tributació conjunta.

• Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de l'estalvi del contribuent estiga compresa entre 29.000 i 32.000 euros, en tributació individual, o entre 45.000 i 48.000 euros, en tributació conjunta, els límits de la deducció seran els següents:

  • En tributació individual, el resultat de multiplicar els límits de la deducció per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi del contribuent i 29.000)

  • En tributació conjunta, el resultat de multiplicar els límits de la deducció per un percentatge obtingut de l'aplicació de la següent fórmula:

    100 × (1 – el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de l'estalvi de la unitat familiar i 45.000)