Saltar al contingut principal
Manual de Tributació de No Residents (juliol 2024)

Annex I. Països amb conveni

País Data BOE
UNIÓ EUROPEA
Alemanya:
Antic Conveni
Nou Conveni (21)

05-12-1966
03-02-2011

08-04-1968
30-07-2012
Àustria (1) 20-12-1966 06-01-1968
Bèlgica (10) (28) 14-06-1995 04-07-2003
Bulgària (12) 06-03-1990 12-07-1991
República Txeca (11) 08-05-1980 14-07-1981
Xipre 14-02-2013 26-05-2014
Croàcia (13) 19-05-2005 23-05-2006
Dinamarca (6) (15) 03-07-1972 28-01-1974
Eslovàquia (11) 08-05-1980 14-07-1981
Eslovènia (11) 23-05-2001 28-06-2002
Estònia (11) 03-09-2003 03-02-2005
Finlàndia:
Antic Conveni (2)
Nou Conveni (29)

15-11-1967
15-12-2015

11-12-1968
29-05-2018
França 10-10-1995 12-06-1997
Grècia 04-12-2000 02-10-2002
Hongria (11) 09-07-1984 24-11-1987
Irlanda (3) 10-02-1994 27-12-1994
Itàlia 08-09-1977 22-12-1980
Letònia (11) 04-09-2003 10-01-2005
Lituània 11) 22-07-2003 02-02-2004
Luxemburg (16) 03-06-1986 04-08-1987
Malta (3) (11) 08-11-2005 07-09-2006
Els Països Baixos 16-06-1971 16-10-1972
Polònia (11) 15-11-1979 15-06-1982
Portugal 26-10-1993 07-11-1995
El Regne Unit:
Antic Conveni (4)
Nou Conveni (24)

21-10-1975
14-03-2013

18-11-1976
15-05-2014
Romania:
Antic Conveni: (12)
Nou Conveni: (34)

24-05-1979
18-10-2017

02-10-1980
03-12-2020
Suècia 16-06-1976 22-01-1977
País Data BOE
RESTE EUROPA
Albània (19) 02-07-2010 15-03-2011
Andorra 08-01-2015 07-12-2015
Bielorússia (36) 14-06-2017 02-03-2021
Bòsnia i Hercegovina 05-02-2008 05-11-2010
Geòrgia (19) 07-06-2010 01-06-2011
Islàndia 22-01-2002 18-10-2002
Kazakhstan 02-07-2009 03-06-2011
Macedònia 20-06-2005 03-01-2006
Moldàvia (17) 08-10-2007 11-04-2009
Noruega (7) 06-10-1999 10-01-2001
Federació Russa 16-12-1998 06-07-2000
Sèrbia 09-03-2009 25-01-2010
Suïssa (14) 26-04-1966 03-03-1967
Turquia 05-07-2002 19-01-2004
Antigua ELS URSS (5) 01-03-1985 22-09-1986
País Data BOE
AMÈRICA
L'Argentina:
Antic Conveni (22)
Nou Conveni (23)

21-07-1992
11-03-2013

09-09-1994
14-01-2014
Barbados 01-12-2010 14-09-2011
Bolívia 30-06-1997 10-12-1998
El Brasil (9) 14-11-1974 31-12-1975
El Canadà (25) 23-11-1976 06-02-1981
Xile 07-07-2003 02-02-2004
Colòmbia 31-03-2005 28-10-2008
Costa Rica 04-03-2004 01-01-2011
Cuba (8) 03-02-1999 10-01-2001
República Dominicana 16-11-2011 02-07-2014
L'Equador 20-05-1991 05-05-1993
Els Estats Units (3) (18) (30) 22-02-1990 22-12-1990
Jamaica 08-07-2008 12-05-2009
Mèxic (27) 24-07-1992 27-10-1994
Panamà 07-10-2010 04-07-2011
Salvador, El 07-07-2008 05-06-2009
Trinitat i Tobago 17-02-2009 08-12-2009
L'Uruguai 09-10-2009 12-04-2011
Veneçuela 08-04-2003 15-06-2004
País Data BOE
ÀSIA
L'Aràbia Saudita 19-06-2007 14-07-2008
Armènia 16-12-2010 17-04-2012
L'Azerbaidjan (32) 23-04-2014 06-11-2020
Qatar 10-09-2015 15-12-2017
La Xina:
Antic Conveni
Nou Conveni (37)

22-11-1990
28-11-2018

25-06-1992
30-03-2021
Corea (3) 17-01-1994 15-12-1994
Emirats Àrabs 05-03-2006 23-01-2007
Les Filipines (3) 14-03-1989 15-12-1994
Hong Kong 01-03-2011 14-04-2012
L'Índia (31) 08-02-1993 07-02-1995
Indonèsia (20) 30-05-1995 14-01-2000
L'Iran 19-07-2003 02-10-2006
Israel 30-11-1999 10-01-2001
El Japó:
Antic Conveni
Nou Conveni (35)

13-02-1974
16-10-2018

02-12-1974
26-02-2021
Kuwait 26-05-2008 05-06-2013
Malàisia 24-05-2006 13-02-2008
Oman 30-04-2014 08-09-2015
El Pakistan 02-06-2010 16-05-2011
Singapur 13-04-2011 11-01-2012
Tailàndia 14-10-1997 09-10-1998
Uzbekistan 08-07-2013 10-09-2015
El Vietnam (3) 07-03-2005 10-01-2006
País Data BOE
L'Àfrica
Algèria 07-10-2002 22-07-2005
República de Cap Verd (33) 05-06-2017 02-12-2020
Egipte (13) 10-06-2005 11-07-2006
El Marroc (26) 10-07-1978 22-05-1985
Nigèria 23-08-2009 13-04-2015
El Senegal 05-12-2006 29-12-2014
Sud-àfrica 23-06-2006 15-02-2008
Tunísia 02-07-1982 03-03-1987
País Data BOE
OCEANIA
Austràlia(3) 24-03-1992 29-12-1992
Nova Zelanda 28-07-2005 11-10-2006

Notes a les taules:

(1) Este Conveni està modificat en els articles 2, 3, 11 i 24 pel Protocol firmat el 24-02-1995, publicat al BOE el 2 d'octubre de 1995. (Tornar)

(2) Modificat mitjançant canvi de notes de 18 i 24 d'agost de 1970 (BOE de 2 de febrer de 1974); de 22 de febrer de 1973 (BOE de 24 d'abril de 1974) i de 27-4-90 (BOE de 28 de juliol de 1992). (Tornar)

(3) No aplicable a l'impost sobre el patrimoni. (tornar-Irlanda) (tornar-Malta) (tornar-ELS EUA) (tornar-Corea) (tornar-les Filipines) (tornar-el Vietnam) (tornar-Austràlia)

(4) Modificat mitjançant canvi de notes de 13-12-1993 i 17-06-1994 (BOE de 25 de maig de 1995). (Tornar)

(5) Inicialment aplicable a Ucraïna, Bielorússia, Moldàvia, Geòrgia, Armènia, l'Azerbaidjan, el Kazakhstan, Turkmenistan, Uzbekistan, el Tadjikistan i el Kirguizistan.

Per Canvi de Notes entre Espanya i els països que s'indiquen a continuació, el Conveni per a evitar la doble imposició entre Espanya i l'URSS, d'1 de març de 1985 deixa d'estar en vigor des de les dates que s'indiquen a continuació:

PAÍS DATA BOE
Armènia 10-10-2007 23-06-2010
L'Azerbaidjan 28-01-2008 23-06-2010
Geòrgia 10-10-2007 23-06-2010
Moldàvia 01-10-2007 23-06-2010
el Kazakhstan 08-07-2008 23-06-2010
Uzbekistan 21-07-2010 11-10-2010

Per Conveni per a evitar la doble imposició entre Espanya i Bielorússia de 14 de juny de 2017, des del 9 de maig de 2021 deixa d'aplicar-se a Bielorússia el Conveni per a evitar la doble imposició entre Espanya i l'URSS.

Per Nota verbal de 9 de febrer de 1999 (BOE 10-08-2021) Turkmenistan informava de la denuncia del Conveni per a evitar la doble imposició entre Espanya i l'URSS indicant que perdria la seua vigència l'1 de gener de l'any 2000.(Tornar)

Per Nota verbal d'1 de setembre de 2021 (BOE 02-07-2024) el Kirguizistan informava de la denuncia del Conveni per a evitar la doble imposició entre Espanya i l'URSS indicant que perdria la seua vigència l'1 de gener de l'any 2023.(Tornar)

(6)Este conveni està modificat en els articles 2, 3, 9, 10, 14, 17, 19, 22, 24 i 25 i s'ha suprimit l'article 29 pel Protocol firmat el 17-03-1999, publicat al BOE el 17-05-2000. (Tornar)

(7)Les disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2001 i des d'esta data deixarà d'aplicar-se el conveni firmat el 25-04-1963. (Tornar)

(8)Modificat mitjançant Canvi de notes de 09-11-1999 i 30-12-1999 (BOE 10-01-2001). (Tornar)

(9)Veure Resolució de 22-09-2003 (BOE 02-10-2003) sobre interpretació de diferents punts d'este Conveni. (Tornar)

(10)Les seues disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2004 (Acta addicional de 22 de juny de 2000 que modifica el Conveni i el protocol de 14 de juny de 1995) i des d'esta data deixarà d'aplicar-se el Conveni firmat el 24-09-1970. (Tornar)

(11)A partir d'1 de maig de 2004 estos països s'incorporen a la Unió Europea (UE). (tornar-República-Checa) (tornar-Eslovàquia) (tornar-Eslovènia) (tornar-Estònia) (tornar-Hongria) (tornar-Letònia) (tornar-Lituània) (tornar-Malta) (tornar-Polònia)

(12) Estat membre de la UE des de l'1 de gener de 2007. (tornar-Bulgària) (tornar-Romania)

(13) Les disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2007. Estat membre de la UE a partir d'1 de juliol de 2013. (tornar-Croàcia) (tornar-Egipte)

(14) Este Conveni està modificat per Protocols de 29 de juny de 2006 (BOE 27-03-2007) i de 27 de juliol de 2011 (BOE 11-06-2013). (Tornar)

(15) Este Conveni i el seu Protocol modificatiu ha sigut denunciat per Nota Verbal de 10 de juny de 2008 de l'Ambaixada de Dinamarca (BOE 19-11-2008). Com a conseqüència, el Conveni i el seu Protocol modificatiu deixa d'esta en vigor l'1 de gener de 2009. (Tornar)

(16) Modificat per Protocol de 10-11-2009 (BOE 31-05-2010), entra en vigor el 16-07-2010. (Tornar)

(17) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2010. (Tornar)

(18) Veure Acord Amistós relatiu al tractament de les societats de responsabilitat limitada (LLC), les societats anònimes nord-americanes tipus S (S Corporations) y otras entidades mercantiles consideradas sociedades de personas (partnerships) o entitats no subjectes a l'impost sobre societats nord-americana (BOE 13-08-2009). (Tornar)

(19) Correcció d'errors (BOE 26-05-2011). (tornar-Albània) (tornar-Geòrgia)

(20) Aplicable a Timor oriental. (Tornar)

(21) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2013. (Tornar)

(22) Amb data 29 de juny de 2012 l'Argentina va denunciar el Conveni per a evitar la doble imposició. En virtut d'esta denuncia i de conformitat amb el que disposa l'article 29 del Conveni, este deixarà de tindre efectes a partir de l'1 de gener de 2013. (Tornar)

(23) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 01-01-2013. (Tornar)

(24) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 12 de juny de 2014. (Tornar)

(25) Este conveni està modificat pel Protocol firmat el 18 de novembre de 2014 (BOE 08-10-2015). (Tornar)

(26) Intercanvi de cartes interpretatives del Conveni (BOE 15-07-2016). (Tornar)

(27) Modificat per Protocol de 17 de desembre de 2015 (BOE 07-07-2017). (Tornar)

(28) Modificat per Protocols de 2 de desembre de 2009 (BOE 23-05-2018) i de 15 d'abril de 2014 (BOE 02-08-2018). (Tornar)

(29) Les seues disposicions s'apliquen a partir d'1 de gener de 2019. (Tornar)

(30) Modificat per Protocol de 14 de gener de 2013 (BOE 23-10-2019). (Tornar)

(31) Modificat per Protocol de 26 d'octubre de 2012 (BOE 09-07-2020). (Tornar)

(32) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 2022. (Tornar)

(33) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 7 de gener de 2021. (Tornar)

(34) Les seues disposicions s'apliquen a partir de 2022. (Tornar)

(35) Les seues disposicions s'apliquen a partir de l'1 de gener de 2022. (Tornar)

(36) Les seues disposicions s'apliquen a partir del 9 de maig de 2021. (Tornar)

(37) Les seues disposicions s'apliquen a partir del 2 de maig de 2021. (Tornar)