4.1. Control del frau tributari i duaner

L'Agència Tributària ha desenvolupat, durant 2017, actuacions de prevenció i control per a assegurar la correcta aplicació del sistema tributari i duaner, que tenen com principal característica el seu caràcter planificat i programat. Així, cada any, s'aprova un Pla Anual de Control Tributari i Duaner, a què la Llei general tributària atribuïx caràcter reservat sense perjudici de la difusió de les directrius generals que l'inspiren. Les directrius generals del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2017 es van aprovar per Resolució de la Direcció General de l'Agència Tributària de 19 de gener de 2017 (BOE de 27 de gener).

L'eficàcia de la lluita contra el frau descansa, en bona mesura, en una adequada identificació dels riscos fiscals i selecció dels contribuents que seran objecte de control. Esta selecció eficient dels obligats tributaris que han incorregut en riscos fiscals és possible gràcies a l'avançat sistema d'informació de què disposa l'Agència Tributària sobre els béns, drets, rendes o activitats dels obligats tributaris; estes dades no només s'obtenen de les seues pròpies declaracions o de les declaracions presentades per tercers, sinó també dels acords d'obtenció o intercanvi d'informació subscrits amb unes altres Administracions Públiques nacionals i internacionals així com de les actuacions selectives de captació d'informació sobre determinats contribuents, sectors o activitats.

A continuació, s'exposen les actuacions més destacades de prevenció i control realitzades en execució del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2017.