Qüestiones generals sobre el servici Pre303
El febrer de 2021 es va posar a disposició de tots els contribuents de l'Impost Sobre el Valor Afegit, que tenen obligació de presentar el model 303 una versió del servici d'ajuda per a l'emplenament del citat model denominat “Pre303. Un servici per a tots”.
Per a facilitar este emplenament es posa a disposició este nou servici de presentació del model 303 en el que:
-
s'oferixen determinades caselles ja complimentades. En este sentit destaca el nou servici Cartera de Quotes a Compensar.
-
els contribuents podran a més consultar i actualitzar les dades censals directament relacionats amb l'impost, eliminant discrepàncies que poden originar demores en la tramitació d'una sol·licitud de devolució o l'inici d'un procediment de comprovació. Este servici engloba la FINESTRA CENSAL IVA, caselles d'IDENTIFICACIÓ autocomplimentades i l'accés a LES MEUES DADES CENSALS IVA.
Dins d'este servici s'inclou l'accés als denominats “Llibres agregats (LLAA)” que consistixen en una agrupació dels imports consignats per determinats contribuents, en els Llibres registre d'IVA presentats a través de la sede electrònica de l'AEAT, a través del Subministrament Immediat d'Informació SII. Veure Servicis específics per a SII (Subministrament Immediat d'Informació) Nova finestra.
Des del 2021 este servici d'ajuda estarà disponible per a consultar i presentar els models 303 de períodes de liquidació que es troben tant en període voluntari de declaració com extemporanis.
Dins d'este servici s'inclou també l'accés a la importació de llibres en format electrònic per a contribuents que no estan inclosos en Subministrament Immediat d'informació SII. Veure Agència Tributària: Servicis específics per a no SII (Importació de llibres en suport electrònic).
El Pre303 està disponible per a tots els contribuents i és possible la seua utilització per a presentar l'autoliquidació de gener 2021 i següents.
El servici Pre303 és un servici disponible per a TOTS els contribuents que tinguen obligació de presentar el model 303.
Precisar que quan la presentació del model 303 es realitze amb fitxer, però mitjançant l'enllaç habilitat a este efecte a la seu electrònica de l'AEAT, la Finestra Censal IVA i Les meves dades Censals IVA, també estaran disponibles.
A través del formulari que consta en la Sede Electrònica per a la presentació del model 303:
Agència Tributària: PRE 303 (Servici ajuda model 303)
Per poder accedir al servei Pre303 i tindre a la seua disposició totes les utilitats que conté, entre les que, per suposat està presentar el model, serà necessari disposar de Certificat o DNI electrònic o clau PIN.
Pots consultar en el següent enllaç d'ajuda:
Certificat, DNIE o Cl@veNova finestra
Si l'accés es realitza a través d'un tercer haurà d'estar apoderat al tràmit Pre303.
Quan un tercer accedisca al formulari i no dispose d'apoderament, se li mostrarà un enllaç que podrà remetre al titular de l'autoliquidació, qui directament podrà donar d'alta el poder necessari per a accedir a totes les utilitats que oferix el servici Pre303.
El contribuent quan accedix a seu Pre303 té autocomplimentades les següents caselles, sempre que l'AEAT tinga a la seua disposició la informació continguda en les mateixes:
Casella 110 : recull l'import que el contribuent té pendent de compensació de períodes anteriors. El contribuent té a la seua disposició l'origen del saldo pendent informat per exercici i període de generació. Si més no és una dada modificable pel contribuent.
Casella 77 : recull l'import de l'IVA Diferit a la Importació pendent d'ingrés que té el contribuent en el moment de l'accés al Pre303 per a aquell període i exercici.
Codi IBAN : es complimentarà el compte per a la devolució amb el compte inclosa pel contribuent en la seua sol·licitud de devolució anterior. Si el resultat és per ingressar amb domiciliació s'inclourà l'últim compte de domiciliació identificada pel contribuent. Tot això sense perjudici que en qualsevol moment el contribuent pot canviar les dades ofertes.
Número justificant complementari : si el contribuent marca complementària se li complimentarà automàticament el nombre de justificant de l'autoliquidació que complementa. En este cas si el contribuent va presentar pre declaració en paper pot que l'AEAT encara no tinga en seu base de dades la informació de l'autoliquidació anterior.
Casella 70: recull l'import de l'autoliquidació anteriorment presentada respecte de la qual es presentarà una complementària.
Des de 2021 s'oferixen les dades dels Llibres Agregats en qualsevol període actual o passat (a partir de gener de 2021). Per tant, es podran utilitzar de base per a complementàries del període d'autoliquidació que corresponga.
Tota la informació que conté el Pre303 estarà actualitzada per a cada període, pel que es podran presentar complementàries independentment del període al que es referisquen (conseqüentment serà possible la consulta i presentació via Pre303 de declaracions extemporànies).
La informació oferida en el Pre303 es configura com un servici d'ajuda a la confecció de l'autoliquidació pel contribuent, pel que és el propi contribuent el que ha de determinar quins són les dades reals de l'activitat a traslladar al model 303.
Les dades contingudes en el Pre303 derivats dels Llibres Agregats, són modificables pel contribuent per a adequar els imports a la realitat de la seua activitat econòmica, sense perjudici dels canvis que procedisca dur a terme en els registres de les factures.
Les dades contingudes en el Pre303 derivats de la importació de llibres, no són modificables pel contribuent dins del propi model, per a adequar els imports a la realitat de la seua activitat econòmica ha de modificar les dades registrades en llibres i tornar a realitzar la importació de llibres
No. El servici d'ajuda a la confecció de l'autoliquidació de l'IVA (Pre303) posarà a disposició del contribuent les dades contingudes en els seus Llibres Agregats independentment de l'estat de contraste en què es troben els registres subministrats a través de la sede electrònica de l'AEAT.
Les dades econòmiques continguts en el Pre303 derivats dels llibres agregats són modificables pel contribuent, si bé, si és necessari canviar o ajustar alguna dada de l'apartat de liquidació o informació addicional caldrà rectificar el registre realitzat en el SII per a adequar els imports a la realitat de la seua activitat econòmica.
Respecte de les dades censals relacionats amb l'impost, que el contribuent visualitza en la Finestra Censal IVA i en l'apartat de dades identificatives seran sempre modificables a través de l'accés a Les meves dades Censals IVA perquè tinguen efecte en el cens.
Quan el contribuent accedix al servei a través de la Sede electrònica es troba amb la FINESTRA CENSAL IVA, després passarà a les dades IDENTIFICATIVES per a la seua revisió i emplenament si falta algun, i després complimentarà, en els casos que siga necessari, les dades de liquidació, trobarà complimentats part de l'apartat resultat i les dades bancàries segons que corresponga, si ha d'actualitzar alguna dada censal de l'IVA que afecte o no a la liquidació del període de presentació té a la seua disposició LES MEUES DADES CENSALS IVA i si més no des del formulari pot enviar i presentar el model 303 ja complimentat degudament.
Pot resoldre els seus dubtes sobre el Pre303 formulant seu pregunta a la nostre Assistent virtual del SII:
Assistent Virtual del SII (agenciatributaria.gob.es)
Assistent Virtual de l'IVA (agenciatributaria.gob.es)
Si seu consulta no pot contestar-se de manera automàtica, l'Assistent facilitarà un formulari on podrà remetre-la a l'equip d'especialistes.
L'accés al Pre303 estarà disponible sempre per al propi contribuent que accedisca degudament identificat amb certificat o DNI electrònic.
Els apoderats hauran de tindre el tràmit Pre303 per a accedir a totes les funcionalitats del servici i si no és així podran enviar un correu al poderdant perquè tramite l'alta en este tràmit.
En alguns casos els contribuents SII no poden accedir als llibres agregats perquè no es verifica el compliment d'algun dels requisits exigits i així se li posarà de manifest al contribuent per si es pot reparar la dada que provoca la falta d'accés. Per poder accedir al servei Pre303/LLAA és necessari complir tots els requisits enumerats en les
És important precisar que els imports oferits pel servici Pre303, sí coincidixen amb el registrat en el SII.
El que habitualment succeïx en estos casos, és que no s'han registrat en el SII les operacions d'acord amb l'operació que es desitja reflectir, i això provoca les citades incoherències o diferències. Un altre escenari relativament freqüent és la declaració de les dades de liquidació en les caselles de model 303 que no correspon.
A continuació es recull una relació de les incidències més freqüents que provoquen la diferència en les dades:
-
Es registren factures en el Llibre registre de factures rebudes com operació amb inversió de subjecte passiu (és a dir, complimenta la factura amb desglosse en inversió de subjecte passiu), quan en realitat no es tracta d'una operació amb inversió de subjecte passiu.
-
Les factures amb signe negatiu, són factures rectificatives, i han de declarara com a tal. Tanmateix, s'ha detectat que es registren factures amb signe negatiu, tant en el llibre registre de factures emeses com en rebudes, sense incloure-les en les caselles de modificació de bases o rectificació de deduccions en el model 303.
-
De la mateixa manera, sovint no s'inclouen els imports de les factures rectificatives en les seues corresponents caselles del model 303, ja que es resten directament de la quota meritada i deduïble segons els casos.
-
Es complimenta la casella de deducció per importacions en el model 303 sense que s'haja registrat en el llibre registre de factures rebudes cap DUA d'importació.
-
Es produïx confusió entre el que són entregues intracomunitàries de béns i exportacions, cosa que provoca la identificació inadequada amb les claus d'operació i de règims especials.
-
Es complimenten erròniament les factures rectificatives per substitució provocant incoherències en les dades del model 303 pel que fa a l'operació registrada. Pel que fa al cas es pot consultar la pregunta freqüent 2.8 relativa al SII.
Com es registra una factura rectificativa per substitució “S ”?
Si al revisar els seus registres detecta alguna d'aquestes circumstàncies ha de procedir a la modificació del registre (tipus comunicació A1) i en general, l'endemà, veurà les dades corregits en els llibres agregats i per tant en el model 303.