Preguntes freqüents sobre la declaració informativa de pagaments transfronterers (06/02/2024)

En la declaració informativa sobre pagaments transfronterers, model 379, es declaren els pagaments que tinguen la condició de transfronterers, quan en un trimestre un proveïdor de servicis de pagament haja prestat al mateix beneficiari més de 25 servicis de pagaments transfronterers.

Un pagament és transfronterer a l'efecte de l'obligació informativa en els següents casos: 

• Quan l'ordenant estiga establit en un estat membre i el beneficiari estiga establit en un altre Estat membre.

• Quan l'ordenant estiga establit en un Estat membre i el beneficiari estiga establit en un territori tercer.

No es considera pagament transfronterer a l'efecte d'esta obligació informativa, i per tant no ha de declarar-se en el model 379, un pagament ordenant del qual estiga ubicat en un territori tercer, encara que el beneficiari estiga ubicat en un Estat membre.

Es considerarà que la ubicació de l'ordenant es troba al país que corresponga (article 166 quinquies LIVA):

• Al número IBAN del compte de pagament de l'ordenant o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeta identificar inequívocament i proporcionar la ubicació de l'ordenant. en absència d'estos mitjans identificatius;

• En absència els mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifique inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de servicis de pagament que actue en nom de l'ordenant.

Es considerarà que la ubicació del beneficiari es troba al país que corresponga (article 166 quinquies LIVA)::

• Al número IBAN del compte de pagament del beneficiari o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeta identificar inequívocament i proporcionar la ubicació del beneficiari, o en absència d'estos mitjans identificatius;

• En absència dels mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifique inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de servicis de pagament que actue en nom del beneficiari.

No. Els pagaments efectuats per ordenants situats a les Canarias, Ceuta i Melilla no han de declarar-se en el model 379.

No, ja que han de considerar-se pagaments nacionals.

No.

Si es considera que tant l'ordenant com el beneficiari es troben fora de la UE, el pagament queda exclòs de l'obligació de declaració.

Sí. Han de declarar-se tots els pagaments no només els que superen el llindar.

La Directiva sobre servicis de pagament definix el compte de pagament com un compte mantinguda a nom d'un o més usuaris de servicis de pagament, que s'utilitza per a l'execució de transaccions de pagament. (veure faq 3.7). 

Sempre que un compte s'utilitze amb aquella fi, els pagaments cap o des d'aquell compte estan dins de l'àmbit de la declaració informativa sobre pagaments transfronterers, independentment del nom d'aquell compte o de si aquell compte s'utilitza també per a uns altres fins. El nom d'un compte no és rellevant com a tal.

Si d'acord amb les regles aplicades per a la ubicació d'ordenant (veure FAQ 5.3) i beneficiari (veure FAQ  5.4), es considera que el pagament és transfronterer i el beneficiari rep més de 25 pagaments transfronterers durant el trimestre, aleshores ha de declarar-se en el model 379.

La forma jurídica o l'estatut o la condició dels ordenants i beneficiaris no afecten a l'obligació de declarar. 

Per tant, els pagaments efectuats a persones que no tinguen la condició d'empresari o professional hauran de declarar-se si es complixen totes les condicions definides en l'article 166 quater de la LIVA.

Els intermediaris de pagament, com els proveïdors de servicis de pagament de cobrament, són intermediaris entre el comerciant i els proveïdors de servicis de pagaments de l'ordenant (que poden ser bancs o emissors de targetes de crèdit o d'altres). 

El proveïdor de servicis de pagaments dels ordenants transferix els pagaments al compte del proveïdor de servicis de pagaments intermediari i, posteriorment, este transferix els fons al compte del comerciant en una sola liquidació. 

Quan l'intermediari tinga l'autorització per a operar com proveïdor de servicis de pagament, podrà actual com proveïdor de servicis de pagament de l'ordenant o del beneficiari i comunicarà els pagaments quan es complisquen les condicions establides en l'article 166 quater de la LIVA.

Sí, sempre que els ordenants estiguen situats en un Estat membre i el beneficiari reba més de 25 pagaments transfronterers en un trimestre natural determinat, tots els pagaments transfronterers entraran en l'àmbit d'aplicació del càlcul del llindar i de l'obligació d'informació. 

Els pagaments executats per un ordenant en un Estat membre i un beneficiari en el mateix Estat membre (pagaments nacionals) no entren en l'àmbit de presentació d'informes.