Ajustes al resultado contable (Transparentes)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Transparentes)
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.303 | 5.684 | 5.570 |
| RC | 1.402.310 | 2.556.397 | 2.318.763 |
| A U M E N T O S | 898.007 | 484.882 | 526.026 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.846 | 42.584 | 40.128 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 851.161 | 442.298 | 485.898 |
 Cambio criterios contables | 509 | 503 | 397 |
| Operaciones a plazos | 385 | 0 | 243 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 346.289 | 169.268 | 220.694 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 49.213 | 3.289 | 23.527 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 441 | 0 | 441 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 4.846 | 4.053 | 4.687 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.939 | 4.775 | 4.906 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.118 | 2.738 | 3.040 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 5.488 | 5.370 | 3.998 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 9.179 | 0 | 4.470 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 33 | 33 | 0 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 942 | 106 | 836 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.372 | 1.372 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 11.397 | 648 | 800 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 231.762 | 157.431 | 117.431 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.283 | 359 | 411 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 11.230 | 5.235 | 6.166 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 48.664 | 9.571 | 12.984 |
| Revalorizaciones contables | 26 | 26 | 26 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24 | 24 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.503 | 1.503 | 1.503 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Exención por doble imposición dividendos | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 25.512 | 359 | 22.660 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 431 | 34 | 34 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 2.171 | 1.401 | 1.352 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 683 | 48 | 0 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 702 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 217 | 59 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6 | 1 | 1 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.182 | 71.970 | 51.402 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 616 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37 | 11 | 11 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.837 | 1.990 | 3.756 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.160.302 | 764.613 | 350.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.959 | 172 | 70 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.158.343 | 764.441 | 350.122 |
| Cambio criterios contables | 93 | 93 | 93 |
| Operaciones a plazos | 2.617 | 2.437 | 0 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20 | 20 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 465.109 | 336.564 | 155.531 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 19.764 | 1.125 | 759 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 66.632 | 50.091 | 14.503 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 0 | 0 | 0 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 41 | 41 | 41 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.445 | 3.694 | 1.624 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.377 | 1.377 | 5 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 546 | 282 | 375 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 5.605 | 258 | 279 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 230.457 | 142.009 | 102.570 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 283 | 283 | 73 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.847 | 1.847 | 1.847 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1 | 1 | 0 |
| Exención por doble imposición dividendos | 639 | 150 | 57 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.273 | 26.308 | 16.338 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 3.356 | 2.828 | 1.464 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.278 | 799 | 0 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.525 | 2.466 | 2.409 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 59 | 59 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.389 | 1.077 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 98 | 1 | 1 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 8.727 | 6.928 | 4.314 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 266.686 | 137.175 | 2.786 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 642 | 26 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 44.674 | 44.674 | 44.674 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.141 | 1.810 | 364 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.140.364 | 2.276.692 | 2.494.934 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.218 | 7.217 | 5.543 |
| Base imponible positiva | 2.489.352 | 2.405.893 | 2.489.352 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
