Ajustes al resultado contable (Exentas)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Exentas)
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 33.394 | 16.590 | 5.768 |
| RC | 1.519.313 | 2.559.725 | 509.762 |
| A U M E N T O S | 22.027.135 | 15.521.609 | 3.464.294 |
| Impuesto sobre Sociedades | 74.370 | 67.536 | 67.236 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 21.952.764 | 15.454.073 | 3.397.058 |
 Cambio criterios contables | 13.008 | 10.383 | 4.992 |
| Operaciones a plazos | 45.535 | 45.453 | 45.421 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 39 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 77.774 | 70.393 | 7.594 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.152 | 1.247 | 465 |
| Amort. inmovilizado I+D | 725 | 718 | 718 |
| Libertad amort.gastos I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 176 | 176 | 176 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 82 | 59 | 59 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 431 | 429 | 429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 11.082 | 6.262 | 5.877 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 8.510 | 3.433 | 8.398 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 27.600 | 5.505 | 26.000 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 19.346 | 5.036 | 11.802 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.079 | 599 | 468 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.662 | 980 | 693 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 92.982 | 79.317 | 87.981 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.191 | 23.814 | 16.414 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 128 | 94 | 94 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.121 | 1.121 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 39.197 | 22.800 | 21.365 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.866 | 15.448 | 6.830 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 0 | 32 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 10 | 10 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 98 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.849 | 5.124 | 0 |
| Exención por doble imposición dividendos | 4 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 303 | 154 | 303 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 2.521 | 447 | 109 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 64 | 0 | 1 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.442 | 1.442 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 849 | 85 | 57 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 518 | 282 | 318 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 42 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 108.669 | 104.504 | 20.918 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.329.066 | 5.092.248 | 2.116.040 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 358.807 | 305.569 | 42.107 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.570.800 | 9.527.899 | 951.500 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.712 | 7.712 | 7.712 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.029 | 831 | 912 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 161.261 | 114.497 | 11.271 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.566.697 | 17.801.562 | 3.610.700 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.519 | 23.161 | 10.684 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 23.530.099 | 17.778.322 | 3.600.016 |
| Cambio criterios contables | 9.132 | 6.241 | 85 |
| Operaciones a plazos | 11.978 | 7.954 | 7.795 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 106 | 106 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 25 | 25 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.319 | 1.319 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.925 | 20.505 | 20.204 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.647 | 1.472 | 575 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 62.284 | 59.953 | 54.061 |
| Amort. inmovilizado I+D | 23 | 23 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2 | 2 | 1 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 0 | 0 | 0 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 50 | 50 | 50 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 249 | 249 | 249 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.291 | 3.952 | 2.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 10.844 | 1.165 | 10.844 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 466 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 11.942 | 11.738 | 215 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 501 | 11 | 490 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 11 | 0 | 11 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 703 | 26 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 46.809 | 43.978 | 36.583 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 3.552 | 2.579 | 1.661 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 587 | 587 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 836 | 724 | 21 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60 | 58 | 58 |
| Exención por doble imposición dividendos | 61.462 | 43.924 | 32.527 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 79 | 79 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 645 | 589 | 177 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 77 | 14 | 0 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 478 | 478 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.285 | 568 | 301 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 222 | 220 | 56 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 34 | 34 | 2 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 132.559 | 129.309 | 21.479 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 8.217.813 | 6.229.275 | 2.360.867 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 378.147 | 334.591 | 33.067 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.419.478 | 10.794.029 | 1.001.991 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 3 | 3 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 75 | 75 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.024 | 0 | 1.024 |
| Otras correcciones al resultado | 128.451 | 82.494 | 13.470 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -18.157 | 279.788 | 365.415 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 171.869 | 157.239 | 34.436 |
| Base imponible positiva | 325.618 | 292.055 | 325.618 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
