Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.485.102 | 672.883 | 446.756 |
| RC | 86.498.078 | 191.226.505 | 100.056.281 |
| A U M E N T O S | 308.437.927 | 155.606.529 | 97.672.654 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.461.933 | 28.606.226 | 27.865.564 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 495.108 | 347.564 | 339.711 |
 Aumentos diversos | 275.748.250 | 126.874.075 | 69.670.642 |
 Cambio criterios contables | 1.420.325 | 1.289.237 | 103.315 |
| Operaciones a plazos | 428.314 | 274.900 | 363.396 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 602.681 | 108.070 | 425.399 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 914.132 | 403.500 | 310.458 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 561.205 | 370.505 | 301.208 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.776.814 | 2.092.921 | 2.368.551 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.371.134 | 1.616.216 | 1.392.656 |
| Amort. inmovilizado I+D | 109.071 | 98.568 | 100.324 |
| Libertad amort.gastos I+D | 136.352 | 100.515 | 87.665 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 53.081 | 44.695 | 41.635 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 87.166 | 72.944 | 65.184 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 56.880 | 48.995 | 52.821 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.031.572 | 586.440 | 634.665 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.457.018 | 968.436 | 1.114.563 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 5.924.920 | 2.369.702 | 2.548.946 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 4.196.850 | 2.464.467 | 2.003.862 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 4.223.084 | 1.223.164 | 1.384.587 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 61.504.036 | 15.180.524 | 19.599.641 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.107.054 | 705.084 | 947.264 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 45.588 | 29.257 | 25.835 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.495.794 | 1.061.264 | 1.027.886 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.009.137 | 819.923 | 715.216 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 20.250.883 | 9.682.411 | 13.818.357 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.231.059 | 987.773 | 545.007 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 32.425 | 31.357 | 16.514 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 278.047 | 55.854 | 40.485 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 17.121 | 14.160 | 1.345 |
| Otros gastos no deducibles | 3.789.432 | 1.529.403 | 1.604.644 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.499.434 | 1.453.189 | 2.371.829 |
| Revalorizaciones contables | 1.408.383 | 872.589 | 578.544 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 111.212.471 | 57.535.413 | 4.769.854 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 55.346 | 18.571 | 25.706 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 2.594 | 2.088 | 2.098 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 818.246 | 604.349 | 105.630 |
| Exención por doble imposición dividendos | 859.805 | 398.780 | 338.177 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.545.784 | 510.177 | 942.823 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 191.305 | 153.961 | 160.476 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 172.030 | 99.657 | 126.973 |
| Agrupa.interés económico | 291.838 | 229.094 | 185.883 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 288.195 | 206.706 | 259.658 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 60.481 | 13.820 | 54.297 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 810.242 | 514.628 | 690.624 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 222.638 | 17.957 | 121.750 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.616 | 438 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 680.561 | 422.123 | 367.313 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 7.341 | 5.960 | 6.136 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 69.154 | 67.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 31.090 | 15.250 | 19.621 |
| Pymes: libertad amortización | 137.928 | 110.645 | 95.935 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 126.938 | 97.789 | 68.910 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 9.656 | 2.453 | 4.046 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 753.353 | 576.575 | 454.425 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 126.461 | 4.297 | 122.494 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.361.225 | 5.120.127 | 2.132.020 |
| Rég.entidades navieras | 85.580 | 4.005 | 85.580 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 419.358 | 357.878 | 78.758 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.573.312 | 9.529.380 | 952.269 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.600 | 37.389 | 54.492 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 299 | 49 | 257 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 142.941 | 90.714 | 128.186 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.494 | 4.662 | 3.852 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 66.690 | 42.201 | 42.875 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 412 | 60 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 415.830 | 394.419 | 43.646 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 192.998 | 143.443 | 156.395 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.641.065 | 2.764.255 | 2.274.049 |
| D I S M I N U C I O N E S | 338.672.387 | 238.036.327 | 75.388.064 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.102.934 | 7.747.537 | 2.045.384 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 138.840 | 108.967 | 64.358 |
| Disminuciones diversas | 321.117.313 | 229.869.965 | 72.976.265 |
| Cambio criterios contables | 2.300.354 | 2.158.841 | 122.735 |
| Operaciones a plazos | 758.850 | 704.233 | 524.589 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 558.811 | 225.737 | 176.408 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 586.191 | 196.379 | 65.419 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.648.211 | 1.579.348 | 968.830 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.622.127 | 2.921.616 | 2.245.680 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.942.173 | 1.247.053 | 1.161.245 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.312.866 | 3.429.947 | 3.122.334 |
| Amort. inmovilizado I+D | 96.150 | 92.751 | 91.357 |
| Libertad amort.gastos I+D | 155.448 | 133.593 | 106.247 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 17.878 | 17.472 | 14.199 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 19.863 | 17.836 | 6.568 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 51.824 | 42.722 | 39.065 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.262.622 | 985.373 | 785.637 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 758.143 | 554.655 | 509.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 6.170.215 | 4.209.189 | 3.577.425 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 2.756.028 | 1.175.827 | 1.165.516 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 965.044 | 784.452 | 209.176 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 14.659.190 | 8.401.737 | 3.984.711 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 680.827 | 460.553 | 265.196 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 199.536 | 161.877 | 151.335 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 48.733 | 48.517 | 46.723 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.155.320 | 988.855 | 787.502 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 14.411.232 | 9.282.955 | 7.459.539 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 13.288 | 12.012 | 6.752 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21.712 | 21.266 | 4.848 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.868 | 2.267 | 1.411 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.031.045 | 662.866 | 305.083 |
| Revalorizaciones contables | 512.700 | 486.500 | 231.389 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 1.842.615 | 214.770 | 89.552 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.036 | 12.909 | 9.742 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 17.647 | 11.446 | 2.462 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.656.230 | 2.596.150 | 322.370 |
| Exención por doble imposición dividendos | 211.835.209 | 154.226.228 | 33.223.615 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.485.998 | 1.961.271 | 1.352.943 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 580.663 | 531.195 | 505.321 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.163 | 1.163 | 1.163 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 470.967 | 429.424 | 231.106 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 329.557 | 230.687 | 260.917 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 92.511 | 50.537 | 66.790 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 48.261 | 3.867 | 5.824 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 731.201 | 503.162 | 583.466 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.088 | 1.083 | 531 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 477.022 | 468.885 | 17.615 |
| Valor.bienes y derechos | 966.394 | 238.559 | 119.364 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 49.501 | 49.501 | 48.019 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 3.157 | 2.286 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 722 | 714 | 236 |
| Pymes: libertad amortización | 211.656 | 201.068 | 144.076 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 221.764 | 181.140 | 126.022 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 9.598 | 8.952 | 3.540 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 828.655 | 594.517 | 271.990 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 2.116.029 | 1.844.836 | 668.225 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 8.262.995 | 6.270.425 | 2.384.136 |
| Montes vecinales en mano común | 33.884 | 33.782 | 9.968 |
| Régimen entidades navieras | 166.528 | 114.920 | 166.528 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 380.840 | 335.635 | 33.436 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.424.324 | 10.797.957 | 1.002.920 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 156.311 | 154.837 | 150.286 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 867.697 | 867.528 | 862.685 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.824 | 17.813 | 6.621 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48.107 | 47.902 | 38.306 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 663.603 | 632.157 | 167.501 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.718 | 638 | 3.044 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 12.183 | 12.183 | 11.807 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 550.744 | 412.795 | 64.742 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 51.526 | 16.255 | 13.465 |
| Otras correcciones al resultado | 8.079.437 | 5.094.215 | 2.171.551 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 59.222.112 | 109.218.457 | 124.573.309 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.012.622 | 15.945.473 | 5.348.305 |
| Base imponible positiva | 118.347.680 | 111.555.261 | 118.347.680 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
