Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2020

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	329	50	82	117	36	44
RC	6.023.099	21.654	56.339	886.372	828.353	4.230.382
A U M E N T O S	4.703.594	18.915	64.977	642.294	648.637	3.328.771
Impuesto sobre Sociedades	1.741.234	7.435	22.695	338.644	351.407	1.021.053
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	2.962.360	11.480	42.282	303.650	297.230	2.307.718
Amortizaciones	112.373	331	109	35.385	38.323	38.225
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	48.422	331	109	3.725	37.246	7.011
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	58.247	0	0	31.328	997	25.922
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	387	0	0	5	22	360
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	645	0	0	52	9	584
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.671	0	0	275	48	4.348
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.333.932	6.400	37.670	242.335	206.600	1.840.927
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	17	0	0	17	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	166.278	4.821	179	22.868	12.722	125.688
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	795	0	0	656	43	96
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	82.883	0	5.886	7.210	41.579	28.207
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	163.416	52	5.529	69.459	25.027	63.348
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	14.769	0	0	260	3.092	11.418
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	45.376	12	345	1.421	3.389	40.208
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	16.229	0	6	11.571	3.664	988
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	16	0	0	16	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	87.654	0	23	111	47.960	39.560
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	72.096	0	41	2.259	3.293	66.503
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.684.403	1.514	25.661	126.486	65.831	1.464.911
Exenciones (art. 21 y art. 22)	186.886	0	2	2.967	1.459	182.457
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	90.474	0	2	798	0	89.674
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	44.796	0	0	614	1.459	42.723
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	51.616	0	0	1.556	0	50.060
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	25.931	0	342	3.563	2.737	19.289
Utes, ajustes art.45.1 LIS	633	0	317	0	317	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.016	0	5	561	134	2.315
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.152	0	0	2.152	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	56	0	0	2	0	54
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	14.262	0	0	0	0	14.262
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	843	0	0	843	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.969	0	20	5	2.286	2.657
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	73.527	89	482	5.200	7.998	59.758
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	132	0	0	0	130	2
Gastos no deducibles retribución fondos propios	30	0	0	0	30	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.884	87	128	1.073	2.096	5.500
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	7	0	0	0	7	0
Gastos por donativos y liberalidades	64.045	2	354	4.012	5.735	53.942
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	315	0	0	0	0	315
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	115	0	0	115	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	229.710	4.659	3.677	14.200	40.113	167.062
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	22.258	0	51	8.062	98	14.048
Cambio criterios contables	182	0	0	182	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	14.607	3.000	9	2.160	56	9.382
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	39.239	0	0	0	0	39.239
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.129	1.606	3.497	192	0	1.833
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	52.445	0	29	0	0	52.416
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	26.500	0	8	1.473	763	24.256
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	22	0	0	0	0	22
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	649	0	0	48	0	600
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	66.679	53	83	2.082	39.196	25.265
D I S M I N U C I O N E S	3.837.911	10.177	51.532	402.094	372.183	3.001.925
Impuesto sobre Sociedades	76.084	6.976	9.380	26.602	15.994	17.132
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.702	0	0	1.702	0	0
Disminuciones diversas	3.760.126	3.201	42.152	373.790	356.188	2.984.793
Amortizaciones	87.975	18	202	3.765	7.144	76.846
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.799	0	15	443	55	12.287
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	51.707	0	95	1.313	4.767	45.532
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	174	0	0	174	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	23.295	18	93	1.836	2.322	19.027
Provisiones o deterioros	1.678.895	3.183	14.586	179.127	134.721	1.347.278
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	130	0	0	74	52	3
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	137.432	118	157	4.725	8.230	124.203
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	60	0	0	60	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	17.715	0	8	781	9.993	6.933
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	55.937	0	1.473	9.643	19.785	25.036
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	6.837	0	0	0	0	6.837
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	60	0	0	0	60	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.823	0	58	3.434	9.327	4
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	4.026	0	0	291	3.735	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	35.386	0	16	427	2.438	32.505
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.408.490	3.065	12.874	159.692	81.101	1.151.758
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.514.091	0	19.057	89.231	180.315	1.225.488
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	1.070.886	0	19.057	62.425	91.026	898.379
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	24.328	0	0	151	6.482	17.694
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	171.103	0	0	2.488	618	167.997
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	119.643	0	0	25	72.319	47.300
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	38	0	0	0	0	38
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	128.092	0	0	24.142	9.871	94.079
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	97.127	0	16	9.668	12.238	75.206
Utes, ajustes art.45.1 LIS	483	0	0	0	0	483
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	56.214	0	13	6.595	12.238	37.368
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	3	0	3	0	0	0
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	37.135	0	0	0	0	37.135
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.886	0	0	1.886	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.187	0	0	1.187	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	220	0	0	0	0	220
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	7.123	0	8	193	179	6.743
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.346	0	8	193	10	4.135
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	169	0	0	0	169	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.608	0	0	0	0	2.608
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	374.915	0	8.284	91.808	21.591	253.232
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	137.596	0	359	87.733	18.832	30.672
Cambio criterios contables	146	0	0	136	0	10
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	50.772	0	0	2.277	0	48.495
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	458	0	0	0	0	458
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.900	0	7.793	107	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	60.583	0	0	1.118	1.201	58.264
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	3.085	0	0	311	466	2.308
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	137	0	0	0	26	111
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	847	0	0	0	0	847
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	113.091	0	132	125	1.066	111.768
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.774.166	30.391	69.784	1.126.525	1.107.203	4.440.262
Compensaciones de B.I. negativas	98.614	2.900	9.290	24.961	9.009	52.455
Base imponible positiva	6.992.236	35.682	96.729	1.219.141	1.213.106	4.427.577

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad