Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 784.547 | 210.229 | 136.994 |
| Resultado Contable | 43.352.124 | 65.577.258 | 55.420.608 |
| A U M E N T O S | 26.190.184 | 9.337.161 | 9.645.318 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.305.987 | 4.003.350 | 3.742.406 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.343 | 116 | 188 |
| Aumentos diversos | 20.865.853 | 5.333.695 | 5.902.724 |
 Amortizaciones | 520.430 | 238.604 | 341.945 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 128.416 | 60.923 | 94.550 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 208.382 | 34.576 | 101.184 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24 | 7 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 523 | 85 | 149 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.872 | 1.637 | 1.617 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.950 | 865 | 2.700 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 84.146 | 57.173 | 69.997 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61.228 | 58.980 | 57.455 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.079 | 4.650 | 3.312 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 26.810 | 19.710 | 10.977 |
| Provisiones o deterioros | 9.601.556 | 1.582.056 | 2.089.985 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 109.393 | 103.988 | 47.874 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 801.077 | 189.867 | 306.930 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 111.103 | 1.818 | 8.565 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 967.809 | 377.157 | 223.441 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.721.773 | 146.427 | 375.124 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 537.420 | 49.015 | 89.258 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 228 | 228 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.358.306 | 452.952 | 741.745 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 873 | 47 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.655 | 483 | 727 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 991.920 | 260.073 | 296.249 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.536.774 | 258.741 | 730.994 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 894.241 | 178.781 | 619.596 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 591.338 | 46.169 | 89.221 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.239 | 6.538 | 1.678 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 31.214 | 21.178 | 19.364 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.740 | 6.075 | 1.135 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 1.261.064 | 424.151 | 421.167 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 33.579 | 2.174 | 7.066 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 190 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.289 | 289 | 464 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.596 | 2.045 | 1.805 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.051 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 137.540 | 8.674 | 22.032 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 193.203 | 37.238 | 142.334 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.584 | 8.406 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 265.020 | 165.045 | 54.990 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 30.864 | 8.621 | 30.864 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.365 | 3.220 | 968 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 275.935 | 168.165 | 6.269 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.561 | 5.523 | 14.237 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 17.870 | 382 | 1.736 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 248.813 | 10.299 | 130.982 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.602 | 3.921 | 7.421 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.824.653 | 571.745 | 725.495 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.080 | 21.493 | 21.446 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 199.297 | 23.241 | 33.585 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 287.614 | 53.919 | 79.790 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.114 | 252 | 277 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 175.269 | 80.726 | 91.442 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 964 | 210 | 605 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.333 | 59.254 | 59.240 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 41.352 | 9.855 | 11.028 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 67 | 31 | 31 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 21.810 | 896 | 1.545 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 872 | 128 | 273 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 158.787 | 12.574 | 4.260 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.851.093 | 309.167 | 421.974 |
| RESTO | 5.121.377 | 2.258.398 | 1.593.137 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 153.844 | 45.642 | 48.506 |
| Cambio criterios contables | 745.609 | 7.282 | 13.638 |
| Operaciones a plazos | 95.094 | 64.543 | 87.257 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.558 | 3.858 | 23.472 |
| Revalorizaciones contables | 36.903 | 5.166 | 32.527 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 128 | 0 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 73.555 | 31.038 | 51.911 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 60.979 | 18.925 | 23.141 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.601 | 0 | 3.601 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 570.567 | 510.555 | 508.060 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 43.172 | 31.996 | 25.967 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.153 | 8.758 | 5.914 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.607 | 2.316 | 3.068 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.748 | 1.748 | 1.748 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.052 | 2.633 | 2.440 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.251.223 | 1.489.355 | 761.883 |
| D I S M I N U C I O N E S | 37.306.434 | 29.119.896 | 18.919.535 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.561.755 | 420.709 | 115.627 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 26.550 | 23.820 | 2.808 |
| Disminuciones diversas | 35.718.130 | 28.675.368 | 18.801.099 |
| Amortizaciones | 360.859 | 265.369 | 129.674 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 116.988 | 88.640 | 12.064 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.967 | 12.458 | 4.234 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 35 | 26 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.255 | 887 | 19 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 724 | 718 | 486 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 23 | 23 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.281 | 26.357 | 7.240 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.265 | 9.470 | 593 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.884 | 2.591 | 417 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.414 | 19.684 | 4.833 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 157.025 | 104.514 | 99.787 |
| Provisiones o deterioros | 7.697.992 | 4.538.156 | 2.011.664 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 55.029 | 49.961 | 7.066 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 563.061 | 447.942 | 231.136 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.749 | 13.712 | 13.312 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 926.424 | 716.865 | 247.856 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.369.540 | 1.334.881 | 598.808 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 143.563 | 16.398 | 13.124 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.828.661 | 1.633.930 | 712.060 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 205 | 204 | 193 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.769 | 3.107 | 723 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 782.991 | 321.157 | 187.387 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.105.867 | 18.248.353 | 14.245.926 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.018.973 | 8.739.956 | 7.282.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.061.396 | 2.932.228 | 2.017.009 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 178.352 | 143.643 | 105.870 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 54.273 | 43.207 | 41.123 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.181.182 | 4.969.818 | 4.097.427 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 782.359 | 662.225 | 355.045 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 163.118 | 162.242 | 117.049 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 132.054 | 131.306 | 96.723 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 533.871 | 463.440 | 132.760 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 288 | 288 | 288 |
| Regímenes especiales | 2.917.969 | 2.062.113 | 593.564 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.681 | 4.728 | 742 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.110 | 1.573 | 33 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 239.011 | 21.349 | 12.423 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 967.299 | 823.458 | 112.253 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 106.195 | 73.547 | 60.417 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 276.951 | 30.381 | 7.667 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 403.802 | 386.682 | 201.895 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 323.570 | 249.645 | 60.946 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54.949 | 45.658 | 54.949 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.079 | 4.312 | 420 |
| Montes vecinales en mano común | 25.604 | 25.576 | 5.029 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 395.323 | 315.435 | 7.437 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.720 | 39.702 | 39.427 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.879 | 1.855 | 1.798 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 25.001 | 25.001 | 25.001 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 74 | 16 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.239 | 12.724 | 2.661 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Transparencia fiscal internacional | 142 | 142 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 510.803 | 405.024 | 229.223 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.129 | 10.055 | 4.631 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.333 | 59.333 | 58.148 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.901 | 1.911 | 1.981 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 435.440 | 333.726 | 164.463 |
| RESTO | 5.124.640 | 3.156.351 | 1.591.049 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 332.206 | 185.165 | 132.667 |
| Cambio criterios contables | 786.113 | 50.595 | 38.216 |
| Operaciones a plazos | 120.604 | 119.557 | 92.305 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.091 | 78 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 35.955 | 35.935 | 4.110 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 60.442 | 42.342 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 185.907 | 149.901 | 118.645 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.362 | 5.172 | 1.261 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.441 | 23.441 | 23.367 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 689.620 | 658.521 | 316.930 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.343 | 1.343 | 839 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 14.478 | 13.751 | 13.734 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.883 | 1.883 | 1.828 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 75.931 | 48.780 | 12.094 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.975 | 1.975 | 1.231 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.783.290 | 1.817.912 | 833.821 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 31.639.439 | 45.777.116 | 46.172.198 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 9.701.117 | 9.353.669 | 7.381.788 |
| Base imponible positiva | 38.713.898 | 38.213.249 | 38.713.898 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
