Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.264 | 10.033 | 7.767 |
| Resultado Contable | 37.747.859 | 42.208.000 | 38.557.207 |
| A U M E N T O S | 7.421.187 | 2.974.867 | 2.846.678 |
| Impuesto sobre Sociedades | 839.599 | 761.777 | 776.022 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116 | 116 | 116 |
| Aumentos diversos | 6.581.472 | 2.212.973 | 2.070.540 |
 Amortizaciones | 4.530 | 278 | 2.824 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.219 | 41 | 2.589 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36 | 13 | 13 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6 | 6 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 26 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 204 | 204 | 204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20 | 7 | 7 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19 | 8 | 11 |
| Provisiones o deterioros | 3.058.094 | 396.182 | 439.188 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 825 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 192.791 | 44.600 | 27.143 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.515 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.209 | 6.258 | 3.814 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.034.704 | 72.202 | 162.286 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 302.973 | 1.784 | 33.412 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.305.108 | 222.922 | 161.090 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 464 | 464 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 190.420 | 47.949 | 51.438 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 722.500 | 93.891 | 508.103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 520.727 | 42.839 | 472.597 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 177.984 | 30.316 | 15.668 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 830 | 691 | 483 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.959 | 20.044 | 19.355 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 22.167 | 6.547 | 8.800 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.344 | 1.344 | 1.344 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31 | 27 | 31 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.770 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.228 | 0 | 1.228 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.220 | 35 | 2.220 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 936 | 798 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 904 | 96 | 11 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33 | 29 | 29 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 510 | 148 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28 | 23 | 28 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 100 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.064 | 3.899 | 3.899 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 734.686 | 147.792 | 175.525 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18.546 | 17.615 | 17.567 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 44.591 | 2.826 | 3.296 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.396 | 3.866 | 3.036 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 138 | 138 | 138 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.983 | 2.611 | 3.407 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 9 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.177 | 59.100 | 59.086 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.588 | 3.167 | 3.336 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 444 | 4 | 204 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 328 | 126 | 273 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 57.933 | 635 | 635 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 516.552 | 57.696 | 84.543 |
| RESTO | 2.039.495 | 1.568.282 | 936.100 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.478 | 4.358 | 3.456 |
| Cambio criterios contables | 2.105 | 1.757 | 1.757 |
| Operaciones a plazos | 2.579 | 1.479 | 2.517 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.436 | 9 | 8.428 |
| Revalorizaciones contables | 2.875 | 0 | 2.875 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.716 | 3.165 | 20.035 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.375 | 12.131 | 11.940 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.601 | 0 | 3.601 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 453.527 | 452.680 | 452.682 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 22.975 | 22.374 | 17.162 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.153 | 8.122 | 5.066 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.450.052 | 1.027.594 | 406.552 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.087.153 | 14.211.911 | 10.007.751 |
| Impuesto sobre Sociedades | 213.866 | 101.500 | 30.899 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.675 | 23.675 | 492 |
| Disminuciones diversas | 15.849.612 | 14.086.736 | 9.976.359 |
| Amortizaciones | 2.910 | 2.803 | 2.119 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15 | 8 | 10 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 168 | 168 | 168 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37 | 33 | 32 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.622 | 2.527 | 1.903 |
| Provisiones o deterioros | 2.521.417 | 1.438.646 | 1.086.965 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.563 | 1.563 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 180.058 | 175.370 | 156.654 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.206 | 13.206 | 13.206 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.169 | 18.155 | 4.591 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.386.522 | 664.681 | 531.445 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.501 | 10.573 | 10.975 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 833.471 | 489.566 | 324.598 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.498 | 1.498 | 53 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.428 | 64.033 | 45.443 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.265.177 | 10.088.955 | 7.986.986 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.963.959 | 4.893.190 | 4.351.378 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.819.576 | 1.793.468 | 1.131.277 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 62.297 | 28.103 | 2.957 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 37.509 | 26.659 | 27.081 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.634.801 | 2.608.047 | 2.091.472 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 548.175 | 541.470 | 251.677 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 67.979 | 67.886 | 36.795 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 128.030 | 127.283 | 94.310 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.851 | 2.847 | 39 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.230.707 | 1.083.026 | 241.639 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 241 | 241 | 241 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 963.693 | 819.853 | 111.533 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 779 | 779 | 779 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 181 | 180 | 179 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 239.514 | 236.341 | 103.711 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 845 | 467 | 334 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 594 | 305 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 83 | 83 | 83 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1 | 1 | 1 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 24.777 | 24.777 | 24.777 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 117.269 | 100.679 | 62.226 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.897 | 1.897 | 783 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 58.196 | 58.196 | 58.148 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 82 | 82 | 82 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.093 | 40.503 | 3.212 |
| RESTO | 1.712.131 | 1.372.627 | 596.425 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.383 | 6.053 | 4.058 |
| Cambio criterios contables | 121 | 23 | 3 |
| Operaciones a plazos | 2.202 | 2.202 | 894 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.448 | 24.502 | 7.730 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 354 | 331 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.088 | 15.325 | 8.479 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 550 | 550 | 550 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 39.455 | 24.555 | 12.018 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 328 | 328 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.591.033 | 1.297.589 | 561.530 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 29.079.564 | 30.969.617 | 31.396.521 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.418.571 | 6.395.995 | 6.114.099 |
| Base imponible positiva | 25.264.444 | 25.195.711 | 25.264.444 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
