Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 273 | 214 | 160 |
| Resultado Contable | 1.952.763 | 2.488.085 | 2.206.113 |
| A U M E N T O S | 5.087.693 | 3.688.691 | 2.433.782 |
| Impuesto sobre Sociedades | 535.792 | 460.370 | 442.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.551.901 | 3.228.321 | 1.991.564 |
 Amortizaciones | 232.237 | 47.238 | 169.798 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 157.676 | 8.713 | 114.636 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61.069 | 25.573 | 42.854 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.883 | 4.881 | 4.881 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 184 | 6 | 6 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.796 | 5.439 | 4.977 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.589 | 2.585 | 2.403 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Provisiones o deterioros | 1.569.468 | 826.601 | 750.369 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 295.066 | 119.139 | 76.065 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.163 | 1.163 | 864 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.688 | 11.127 | 11.127 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 394.689 | 108.408 | 88.142 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 37.034 | 330 | 31 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 114.673 | 110.791 | 106.778 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.662 | 4.004 | 2.525 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 686.491 | 471.638 | 464.837 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 754.018 | 671.770 | 565.552 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 35.734 | 35.734 | 3.765 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 452.374 | 452.374 | 452.374 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 265.909 | 183.662 | 109.413 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.781.226 | 1.587.881 | 418.537 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.776 | 15.785 | 9.890 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.097 | 97 | 2.034 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 20.893 | 20.893 | 7.778 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 267.303 | 258.097 | 139.648 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.985 | 3.737 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 451.126 | 451.126 | 12.852 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.181 | 3.006 | 2.500 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 19.661 | 19.661 | 19.661 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.047 | 1.035 | 689 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 986.777 | 813.061 | 222.104 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5 | 5 | 5 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.376 | 1.376 | 1.376 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.726 | 37.538 | 31.266 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.245 | 493 | 358 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.149 | 22.526 | 20.296 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.344 | 8.660 | 5.257 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.454 | 1.454 | 1.454 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 347 | 347 | 347 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.197 | 3.197 | 3.197 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 58.989 | 860 | 356 |
| RESTO | 108.226 | 57.293 | 56.043 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.231 | 17.343 | 17.241 |
| Cambio criterios contables | 28.228 | 938 | 938 |
| Operaciones a plazos | 8.409 | 8.409 | 8.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.141 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.703 | 22.703 | 22.703 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 157 | 48 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.951 | 1.502 | 666 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.007 | 1.007 | 1.007 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.400 | 5.343 | 5.078 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.146.485 | 5.056.747 | 3.063.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 66.323 | 30.028 | 9.723 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.080.161 | 5.026.719 | 3.053.503 |
| Amortizaciones | 162.849 | 40.816 | 130.484 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 113.586 | 7.949 | 103.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.443 | 16.693 | 12.835 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 231 | 231 | 231 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 178 | 178 | 178 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.412 | 15.765 | 13.918 |
| Provisiones o deterioros | 2.292.737 | 1.836.845 | 1.221.822 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 570 | 570 | 570 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 109.629 | 58.104 | 36.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 65.170 | 42.452 | 37.528 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 358.103 | 158.691 | 133.838 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38.654 | 11.666 | 623 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.037.397 | 1.030.565 | 549.591 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.020 | 9.821 | 9.687 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 673.173 | 524.956 | 452.982 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.793.622 | 1.574.478 | 1.125.459 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 438.234 | 277.556 | 210.780 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 163.118 | 136.263 | 108.812 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11.859 | 11.859 | 11.859 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 815.331 | 814.088 | 686.320 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.138 | 12.138 | 2.027 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 352.934 | 322.565 | 105.652 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.522.029 | 1.331.958 | 458.163 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.778 | 20.329 | 7.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.274 | 12.784 | 764 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.846 | 24.846 | 11.852 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 291.463 | 270.247 | 116.845 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.378 | 3.294 | 3.107 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.111 | 7.111 | 7.111 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.635 | 5.343 | 5.047 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 48.625 | 48.625 | 48.625 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.083.212 | 921.672 | 240.259 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.122 | 17.122 | 17.122 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 584 | 584 | 141 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.140 | 32.230 | 29.202 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.226 | 2.226 | 2.226 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.910 | 30.001 | 26.973 |
| RESTO | 275.784 | 210.393 | 88.373 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.102 | 41.984 | 22.374 |
| Cambio criterios contables | 140.102 | 92.962 | 25.486 |
| Operaciones a plazos | 3.805 | 3.805 | 3.805 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.789 | 11.789 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 29.151 | 29.151 | 29.151 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 217 | 217 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 96 | 96 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.412 | 354 | 306 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 941 | 941 | 941 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.159 | 29.086 | 6.300 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 890.783 | 1.110.007 | 1.579.333 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 66.024 | 49.319 | 41.483 |
| Base imponible positiva | 1.528.902 | 1.477.009 | 1.528.902 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
