Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.992 | 17.311 | 14.968 |
| Resultado Contable | 12.175.756 | 13.831.611 | 8.889.923 |
| A U M E N T O S | 4.515.193 | 3.676.214 | 2.502.588 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.172.541 | 1.128.422 | 1.118.877 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 39 | 39 |
| Aumentos diversos | 3.342.614 | 2.547.753 | 1.383.673 |
 Amortizaciones | 137.790 | 107.046 | 107.974 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 70.426 | 58.119 | 58.510 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.639 | 2.757 | 5.445 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 91 | 90 | 90 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.404 | 1.304 | 242 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 822 | 763 | 747 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 394 | 219 | 392 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.022 | 4.423 | 4.025 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.014 | 27.245 | 26.803 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.289 | 6.400 | 6.452 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.690 | 5.726 | 5.268 |
| Provisiones o deterioros | 1.812.316 | 1.487.927 | 813.864 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 894 | 178 | 639 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 101.737 | 86.150 | 53.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.406 | 2.061 | 2.166 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 87.973 | 36.302 | 38.430 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 150.693 | 25.985 | 43.508 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.081 | 13.566 | 12.856 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 522 | 522 | 522 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 789.814 | 735.694 | 500.072 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 731 | 350 | 326 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.327 | 11.896 | 10.593 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 649.138 | 575.222 | 151.745 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 272.314 | 251.635 | 13.066 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 254.184 | 239.454 | 5.947 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.301 | 178 | 178 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 164 | 164 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 245 | 245 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.420 | 11.593 | 6.942 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 609.368 | 474.050 | 165.532 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.372 | 8.082 | 9.731 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 249 | 248 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.811 | 29.534 | 21.565 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 535 | 489 | 517 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.354 | 7.246 | 7.220 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.759 | 19.014 | 17.860 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 80.796 | 64.110 | 43.352 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 119 | 0 | 119 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.315 | 11.061 | 8.623 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 342.094 | 278.432 | 15.551 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.206 | 1.908 | 11.535 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 468 | 403 | 388 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 38.529 | 38.529 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33.763 | 14.994 | 29.064 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 238.253 | 96.374 | 105.413 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 81 | 81 | 81 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.589 | 9.352 | 9.289 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 106.774 | 44.453 | 45.922 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 61 | 59 | 60 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.949 | 24.758 | 26.629 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 493 | 213 | 208 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 203 | 62 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30 | 18 | 18 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 301 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.021 | 1.021 | 393 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 77.753 | 16.356 | 22.790 |
| RESTO | 272.572 | 130.722 | 177.824 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 93.216 | 14.925 | 55.066 |
| Cambio criterios contables | 6.852 | 3.686 | 5.357 |
| Operaciones a plazos | 26.951 | 19.604 | 19.076 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.542 | 5.800 | 5.396 |
| Revalorizaciones contables | 746 | 705 | 371 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.591 | 51 | 7.591 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.728 | 1.590 | 1.507 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.417 | 21.272 | 22.347 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.213 | 3.061 | 2.944 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 158 | 158 | 157 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.629 | 1.148 | 1.629 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.070 | 3.397 | 3.113 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.457 | 55.323 | 53.267 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.473.345 | 12.551.835 | 6.329.896 |
| Impuesto sobre Sociedades | 219.877 | 67.474 | 11.295 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 194 | 194 | 194 |
| Disminuciones diversas | 13.253.274 | 12.484.167 | 6.318.407 |
| Amortizaciones | 92.176 | 71.698 | 61.260 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.598 | 19.497 | 19.006 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.726 | 251 | 86 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.905 | 1.905 | 137 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 354 | 352 | 325 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 410 | 410 | 410 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.577 | 2.577 | 792 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 205 | 205 | 205 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.006 | 11.933 | 10.834 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.973 | 11.368 | 9.234 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 31.418 | 23.196 | 20.226 |
| Provisiones o deterioros | 1.049.596 | 505.579 | 233.974 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.545 | 3.450 | 982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 125.137 | 113.441 | 30.242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.576 | 2.576 | 2.576 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 117.157 | 69.416 | 46.844 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 448.335 | 94.164 | 47.511 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.370 | 5.838 | 5.260 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 180.928 | 117.333 | 28.555 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 231 | 231 | 192 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.155 | 14.940 | 14.604 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 149.161 | 84.189 | 57.208 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.062.588 | 6.019.599 | 5.631.007 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.267.761 | 5.241.910 | 5.039.179 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 198.147 | 195.247 | 156.454 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 11.697 | 10.534 | 3.843 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.691 | 5.691 | 5.036 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 434.481 | 425.100 | 350.869 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 41.555 | 41.555 | 3.790 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.774 | 1.774 | 145 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 315 | 315 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 101.081 | 97.386 | 71.603 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 86 | 86 | 86 |
| Regímenes especiales | 732.164 | 646.226 | 218.774 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.797 | 9.565 | 7.577 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 110 | 7 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45.637 | 34.910 | 22.128 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.302 | 15.233 | 6.176 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 43.315 | 40.719 | 30.966 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.710 | 21.305 | 18.213 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 79.980 | 69.616 | 46.290 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.322 | 2.322 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 432.750 | 377.827 | 23.353 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 61.918 | 61.918 | 61.767 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 564 | 564 | 564 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.910 | 6.910 | 1.717 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.829 | 5.309 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 64.072 | 56.675 | 38.551 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 140 | 140 | 140 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 10 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 63.922 | 56.525 | 38.408 |
| RESTO | 5.252.678 | 5.184.391 | 134.841 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 82.114 | 36.229 | 35.382 |
| Cambio criterios contables | 12.509 | 6.832 | 2.746 |
| Operaciones a plazos | 29.742 | 28.265 | 22.132 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.828 | 3.752 | 466 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 429 | 429 | 423 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19.029 | 19.029 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15.864 | 15.324 | 8.477 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 211 | 211 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.042.492 | 5.039.793 | 41.045 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 555 | 555 | 363 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 373 | 350 | 294 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.191 | 1.191 | 1.191 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.998 | 5.998 | 5.998 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 156 | 156 | 156 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.188 | 26.278 | 16.169 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.203.392 | 4.941.409 | 5.058.970 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 587.646 | 553.725 | 353.576 |
| Base imponible positiva | 4.633.567 | 4.556.178 | 4.633.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
