Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 653 | 537 | 464 |
| Resultado Contable | 3.331.305 | 3.760.346 | 1.172.741 |
| A U M E N T O S | 1.569.666 | 1.126.332 | 721.637 |
| Impuesto sobre Sociedades | 273.673 | 246.255 | 227.718 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.295.993 | 880.077 | 493.919 |
 Amortizaciones | 62.545 | 58.183 | 54.491 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.064 | 30.014 | 26.618 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.744 | 25.735 | 25.425 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 166 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 308 | 308 | 308 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 186 | 182 | 182 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.116 | 1.116 | 1.116 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 685 | 627 | 627 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 272 | 197 | 210 |
| Provisiones o deterioros | 772.024 | 496.975 | 258.730 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.325 | 9.325 | 9.325 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 100.616 | 27.674 | 26.565 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.582 | 1.582 | 1.582 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 158.989 | 154.367 | 14.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 105.548 | 44.883 | 36.584 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.177 | 1.177 | 440 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 241.425 | 138.893 | 105.364 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.307 | 2.042 | 517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 151.055 | 117.032 | 63.619 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 41.437 | 27.751 | 10.997 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.509 | 16.509 | 5.183 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.025 | 6.025 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.902 | 5.216 | 5.814 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 212.145 | 143.359 | 70.330 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.573 | 8.771 | 16.309 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.562 | 5.037 | 7.350 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 386 | 386 | 386 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.558 | 0 | 13.558 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.887 | 3.272 | 3.454 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.008 | 22.994 | 28.008 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.103 | 2.103 | 342 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 117.583 | 86.405 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.553 | 693 | 475 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 57 | 57 | 57 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 10.555 | 10.555 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.166 | 2.932 | 236 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 130.364 | 83.017 | 54.907 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.131 | 3.079 | 1.917 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.268 | 11.385 | 9.881 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 32 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.251 | 5.813 | 3.725 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 254 | 254 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 849 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 49 | 49 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.528 | 62.402 | 39.350 |
| RESTO | 77.477 | 70.793 | 44.464 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.966 | 11.729 | 9.147 |
| Cambio criterios contables | 570 | 570 | 531 |
| Operaciones a plazos | 2.659 | 2.584 | 2.659 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.547 | 5.547 | 5.547 |
| Revalorizaciones contables | 541 | 0 | 541 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.917 | 8.917 | 5.177 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 702 | 702 | 695 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 30.004 | 30.004 | 13.828 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 198 | 198 | 156 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.831 | 1.816 | 866 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.542 | 8.725 | 5.316 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.928.668 | 3.695.099 | 598.450 |
| Impuesto sobre Sociedades | 105.136 | 80.786 | 10.286 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.823.532 | 3.614.313 | 588.164 |
| Amortizaciones | 39.094 | 33.813 | 19.589 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.221 | 1.297 | 1.851 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.797 | 11.797 | 74 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 384 | 384 | 384 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 66 | 61 | 66 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 133 | 133 | 133 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.927 | 2.927 | 2.927 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 744 | 744 | 744 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 207 | 187 | 207 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.615 | 16.282 | 13.202 |
| Provisiones o deterioros | 793.868 | 652.337 | 202.771 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.701 | 970 | 970 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.333 | 17.996 | 8.701 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.895 | 1.895 | 1.895 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 201.759 | 196.053 | 6.131 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 317.422 | 315.974 | 39.180 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 42.639 | 3.166 | 42.639 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 25.138 | 12.594 | 13.438 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.546 | 1.340 | 1.528 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 175.428 | 102.340 | 88.280 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.703.919 | 1.694.146 | 233.915 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 606.719 | 601.685 | 30.793 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 344.506 | 344.506 | 175.869 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 713.191 | 713.191 | 17.079 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.969 | 6.969 | 142 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 328 | 325 | 325 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.137 | 27.401 | 9.638 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 202.705 | 160.927 | 64.525 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.951 | 14.512 | 10.716 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.567 | 3.567 | 3.567 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 294 | 0 | 294 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.313 | 7.264 | 7.469 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.629 | 6.629 | 6.629 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 264 | 264 | 264 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.477 | 6.742 | 4.125 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 26.802 | 21.824 | 26.802 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 124.749 | 95.467 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.431 | 3.431 | 3.431 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 236 | 236 | 236 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 960 | 960 | 960 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.804 | 22.631 | 21.327 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.910 | 5.868 | 5.868 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.894 | 16.763 | 15.459 |
| RESTO | 1.059.142 | 1.050.460 | 46.037 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.448 | 15.970 | 10.364 |
| Cambio criterios contables | 5.909 | 1.872 | 1.446 |
| Operaciones a plazos | 2.588 | 2.588 | 2.588 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 991.740 | 991.740 | 164 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13 | 13 | 13 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.952 | 25.952 | 25.466 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 126 | 12 | 12 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 328 | 153 | 153 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 358 | 358 | 358 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.398 | 11.519 | 5.473 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 945.250 | 1.164.576 | 1.295.498 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 263.438 | 262.046 | 100.081 |
| Base imponible positiva | 1.186.972 | 1.166.043 | 1.186.972 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
