Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.545 | 33.993 | 29.600 |
| Resultado Contable | 9.878.082 | 12.604.647 | 11.442.970 |
| A U M E N T O S | 6.155.145 | 4.710.641 | 4.780.922 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.366.341 | 3.298.806 | 3.246.696 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.156 | 1.156 | 1.067 |
| Aumentos diversos | 2.787.648 | 1.410.678 | 1.533.159 |
 Amortizaciones | 235.139 | 195.150 | 196.507 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 56.886 | 45.907 | 46.638 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.949 | 60.201 | 65.101 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 108 | 99 | 99 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.268 | 2.256 | 2.095 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.902 | 3.605 | 3.440 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 598 | 481 | 506 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.036 | 18.444 | 18.202 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.424 | 14.045 | 13.621 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31.467 | 27.985 | 25.866 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.501 | 22.127 | 20.939 |
| Provisiones o deterioros | 1.230.121 | 515.880 | 722.536 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 929 | 580 | 523 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 135.056 | 71.420 | 77.705 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.896 | 7.373 | 8.005 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 156.238 | 16.038 | 23.478 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 77.158 | 29.488 | 42.575 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 19.360 | 11.662 | 13.243 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 261.121 | 24.949 | 229.513 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 877 | 322 | 334 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.218 | 18.937 | 16.332 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 543.928 | 333.772 | 309.734 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.594 | 16.606 | 17.549 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.603 | 2.213 | 3.065 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.594 | 4.708 | 4.708 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 63 | 63 | 60 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.333 | 9.622 | 9.716 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 430.404 | 319.600 | 179.950 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.866 | 2.234 | 3.296 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 912 | 877 | 876 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.196 | 2.176 | 2.135 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 156 | 33 | 90 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 63.196 | 50.667 | 44.505 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 91.608 | 44.541 | 20.016 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.861 | 1.424 | 3.861 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.896 | 3.777 | 3.668 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 199.104 | 163.091 | 46.038 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 56.067 | 50.375 | 52.742 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.285 | 382 | 2.708 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 81 | 4 | 4 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.175 | 19 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 339.734 | 177.942 | 181.972 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.740 | 841 | 2.740 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.168 | 5.846 | 3.206 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 156.904 | 108.741 | 113.640 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 297 | 195 | 191 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 67.672 | 53.647 | 51.167 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 697 | 214 | 346 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.029 | 1.409 | 1.252 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.317 | 54 | 8 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 958 | 958 | 958 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 588 | 433 | 531 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.349 | 5.588 | 7.919 |
| RESTO | 524.656 | 185.500 | 234.644 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 71.388 | 36.714 | 41.523 |
| Cambio criterios contables | 45.802 | 32.300 | 37.882 |
| Operaciones a plazos | 30.201 | 28.251 | 26.614 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.257 | 6.606 | 9.422 |
| Revalorizaciones contables | 1.082 | 359 | 355 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 511 | 511 | 511 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 605 | 418 | 567 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 193.981 | 2.432 | 5.819 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.793 | 2.062 | 26.759 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7.960 | 7.498 | 7.678 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 166 | 159 | 154 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 977 | 760 | 977 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.120 | 932 | 739 |
| Por otras correcciones al resultado | 126.813 | 66.498 | 75.645 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.112.326 | 3.192.196 | 2.269.414 |
| Impuesto sobre Sociedades | 350.470 | 62.341 | 24.634 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.006 | 786 | 216 |
| Disminuciones diversas | 3.760.851 | 3.129.068 | 2.244.563 |
| Amortizaciones | 225.376 | 198.030 | 164.444 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.976 | 22.418 | 18.613 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.515 | 23.108 | 8.342 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 6 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.620 | 4.382 | 3.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.659 | 2.657 | 2.504 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 67 | 67 | 67 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.116 | 9.056 | 8.269 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.031 | 3.016 | 3.016 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.152 | 38.282 | 34.192 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.106 | 35.642 | 31.949 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 75.129 | 59.396 | 53.640 |
| Provisiones o deterioros | 743.062 | 590.234 | 406.325 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.106 | 3.294 | 1.900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 87.359 | 67.864 | 53.644 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.569 | 7.560 | 7.320 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37.843 | 24.293 | 11.134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 130.723 | 120.397 | 44.972 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.470 | 12.470 | 6.412 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 72.545 | 40.454 | 50.582 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 518 | 479 | 465 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.281 | 21.429 | 15.117 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 366.647 | 291.995 | 214.780 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.251.280 | 1.016.633 | 773.640 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 541.991 | 516.715 | 351.660 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 531.670 | 350.309 | 299.764 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.684 | 6.681 | 5.625 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.164 | 757 | 757 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.381 | 39.801 | 30.008 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 77.718 | 71.016 | 63.364 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.835 | 6.835 | 4.832 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.067 | 208 | 208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 43.769 | 24.312 | 17.423 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.068.959 | 973.404 | 747.356 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.972 | 1.972 | 1.459 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11 | 11 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.441 | 29.430 | 6.431 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 29.781 | 29.716 | 29.708 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.692 | 9.684 | 6.045 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 73.075 | 59.925 | 43.145 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 451.084 | 451.084 | 451.084 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 96.121 | 50.449 | 19.960 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.249 | 3.249 | 3.249 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9 | 9 | 9 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 232.898 | 197.888 | 48.253 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 125.234 | 125.209 | 123.483 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.304 | 12.215 | 11.448 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.760 | 2.237 | 2.759 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16 | 16 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 311 | 311 | 311 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.865 | 25.529 | 17.657 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 818 | 795 | 24 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 377 | 50 | 50 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.452 | 24.465 | 17.583 |
| RESTO | 437.309 | 325.237 | 135.141 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 112.492 | 80.618 | 51.567 |
| Cambio criterios contables | 83.057 | 30.847 | 9.291 |
| Operaciones a plazos | 13.413 | 13.399 | 9.069 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.785 | 12.561 | 1.504 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 337 | 337 | 337 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.351 | 9.344 | 1.692 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.993 | 2.915 | 2.907 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.130 | 8.384 | 21.698 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 8.294 | 8.278 | 2.065 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.324 | 1.324 | 1.323 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.552 | 9.533 | 4.234 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 127 | 127 | 120 |
| Por otras correcciones al resultado | 152.435 | 147.553 | 29.314 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.897.712 | 14.100.156 | 13.948.290 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.056.141 | 1.015.090 | 566.135 |
| Base imponible positiva | 13.173.695 | 13.072.500 | 13.173.695 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
