Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 15.576 | 11.612 | 8.054 |
| Resultado Contable | 1.365.654 | 2.664.649 | 2.110.472 |
| A U M E N T O S | 2.194.024 | 1.466.990 | 997.963 |
| Impuesto sobre Sociedades | 611.462 | 595.201 | 547.848 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.016 | 657 | 476 |
| Aumentos diversos | 1.581.545 | 871.132 | 449.639 |
 Amortizaciones | 82.260 | 45.221 | 37.420 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.893 | 7.539 | 5.243 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.940 | 6.530 | 5.548 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 27 | 0 | 25 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 221 | 161 | 84 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.400 | 1.115 | 855 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 495 | 448 | 303 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.103 | 3.086 | 2.552 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.448 | 2.796 | 2.523 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19.088 | 14.535 | 12.770 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.646 | 9.010 | 7.516 |
| Provisiones o deterioros | 208.229 | 44.982 | 124.143 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 318 | 318 | 138 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.376 | 4.840 | 4.174 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.352 | 666 | 654 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.284 | 2.679 | 3.021 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.105 | 10.425 | 16.014 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.508 | 1.795 | 1.410 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 93.717 | 10.298 | 88.329 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 183 | 18 | 183 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.022 | 2.178 | 1.849 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.366 | 11.764 | 8.371 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.983 | 63 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.556 | 63 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 427 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.047.132 | 663.595 | 179.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 304 | 282 | 253 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.269 | 2.505 | 2.210 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.986 | 1.734 | 213 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 885 | 142 | 75 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.878 | 4.116 | 2.432 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 266.990 | 181.871 | 52.511 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.303 | 7.345 | 3.335 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 701.812 | 432.563 | 66.647 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 52.490 | 33.036 | 51.844 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 215 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.590 | 52.377 | 45.815 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.726 | 2.438 | 2.343 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.729 | 23.760 | 23.425 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 16 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.528 | 13.182 | 9.678 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 132 | 49 | 70 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 927 | 269 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 59.504 | 12.643 | 10.269 |
| RESTO | 106.351 | 64.894 | 62.743 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.181 | 2.213 | 2.705 |
| Cambio criterios contables | 3.259 | 1.551 | 1.593 |
| Operaciones a plazos | 36.374 | 32.409 | 34.680 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.782 | 4.270 | 1.526 |
| Revalorizaciones contables | 10.000 | 2.120 | 4.751 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.832 | 1.809 | 1.832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 257 | 233 | 68 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.795 | 125 | 77 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 138 | 110 | 110 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 8 | 8 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.394 | 1.394 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 177 | 161 | 154 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.153 | 18.490 | 15.237 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.824.829 | 1.238.923 | 523.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.256 | 22.258 | 10.886 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 438 | 438 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.633.136 | 1.216.228 | 512.588 |
| Amortizaciones | 74.518 | 57.364 | 39.419 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.620 | 3.431 | 2.090 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.876 | 1.421 | 1.324 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 637 | 637 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.178 | 2.177 | 1.815 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 55 | 52 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.674 | 1.674 | 1.250 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 180 | 180 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.701 | 18.091 | 12.313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.603 | 18.588 | 12.103 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.981 | 11.113 | 8.345 |
| Provisiones o deterioros | 171.109 | 137.946 | 82.794 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.709 | 1.709 | 1.618 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.299 | 13.517 | 6.151 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 232 | 232 | 225 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.080 | 20.855 | 6.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.190 | 49.052 | 43.222 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.607 | 8.206 | 8.206 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 30.394 | 27.921 | 8.089 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 104 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.734 | 1.169 | 372 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.759 | 15.278 | 8.796 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 191.485 | 165.811 | 156.043 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 54.501 | 31.409 | 41.944 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.730 | 14.886 | 2.551 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 249 | 249 | 241 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.511 | 5.511 | 5.511 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 114.367 | 112.630 | 104.846 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.079 | 1.079 | 913 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48 | 48 | 38 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.149.181 | 821.587 | 221.078 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 457 | 383 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.308 | 2.618 | 2.555 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.943 | 1.958 | 1.464 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.535 | 14.535 | 14.535 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.841 | 5.564 | 3.789 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 293.908 | 214.162 | 59.473 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.633 | 7.416 | 3.044 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 744.030 | 504.491 | 68.431 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70.255 | 70.255 | 67.567 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 213 | 205 | 205 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 58 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.144 | 371 | 292 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11 | 11 | 11 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.111 | 338 | 259 |
| RESTO | 43.698 | 33.149 | 12.962 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.571 | 7.638 | 1.954 |
| Cambio criterios contables | 1.612 | 1.257 | 773 |
| Operaciones a plazos | 5.865 | 3.568 | 3.426 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.500 | 8.500 | 399 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 36 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 325 | 325 | 325 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 209 | 209 | 14 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.070 | 183 | 183 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 584 | 584 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.199 | 3.199 | 3.199 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.412 | 1.412 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.315 | 6.274 | 2.689 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.732.697 | 2.890.208 | 2.582.666 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 924.089 | 881.243 | 480.994 |
| Base imponible positiva | 2.074.395 | 2.042.068 | 2.074.395 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
