Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 225.264 | 90.418 | 51.787 |
| Resultado Contable | 4.681.178 | 9.497.512 | 7.559.859 |
| A U M E N T O S | 7.555.273 | 4.996.346 | 3.328.818 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.187.106 | 2.042.874 | 1.903.624 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.851 | 899 | 1.043 |
| Aumentos diversos | 5.366.316 | 2.952.573 | 1.424.152 |
 Amortizaciones | 230.599 | 114.267 | 115.914 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 66.880 | 39.854 | 35.075 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 88.625 | 19.951 | 31.533 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 161 | 128 | 160 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 437 | 309 | 222 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.565 | 1.990 | 1.562 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.042 | 926 | 778 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.327 | 9.469 | 9.120 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.453 | 10.368 | 10.226 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26.004 | 19.140 | 16.863 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.105 | 12.132 | 10.375 |
| Provisiones o deterioros | 947.263 | 398.506 | 420.553 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 377 | 372 | 186 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 57.816 | 11.202 | 15.657 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.693 | 988 | 1.007 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 198.951 | 108.252 | 79.010 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 144.301 | 43.750 | 61.799 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.843 | 2.195 | 6.516 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 204.230 | 15.517 | 94.293 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 189 | 24 | 189 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.988 | 8.234 | 7.776 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 303.874 | 207.971 | 154.120 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 66.897 | 13.098 | 13.132 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56.318 | 13.091 | 13.126 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.066 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.506 | 6 | 6 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.119.537 | 1.995.034 | 494.566 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.678 | 428 | 399 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.422 | 2.600 | 2.253 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.541 | 4.232 | 2.618 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 89.192 | 1.133 | 14.191 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.048 | 13.103 | 9.873 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 723.666 | 454.675 | 142.666 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 44.472 | 16.617 | 6.104 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.074.534 | 1.398.558 | 173.936 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 147.015 | 103.685 | 142.210 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 215 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 743 | 3 | 315 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 544.225 | 214.751 | 165.855 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.059 | 1.669 | 1.711 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.188 | 3.985 | 3.633 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 142.636 | 70.099 | 63.946 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 71 | 51 | 39 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 88.630 | 54.304 | 44.105 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 319 | 122 | 121 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.763 | 721 | 257 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.889 | 8.878 | 602 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.765 | 149 | 137 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 280.898 | 74.773 | 51.303 |
| RESTO | 457.795 | 216.916 | 214.133 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.058 | 11.858 | 13.503 |
| Cambio criterios contables | 10.661 | 2.737 | 2.019 |
| Operaciones a plazos | 128.627 | 102.720 | 98.662 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.612 | 6.186 | 1.992 |
| Revalorizaciones contables | 13.183 | 4.613 | 7.107 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 26.277 | 1.829 | 4.255 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.591 | 4.922 | 6.614 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.639 | 21.368 | 19.257 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.175 | 1.937 | 1.003 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 273 | 273 | 273 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.652 | 72 | 354 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.394 | 1.394 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.911 | 1.643 | 1.718 |
| Por otras correcciones al resultado | 194.741 | 55.365 | 57.375 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.993.156 | 5.082.050 | 2.199.214 |
| Impuesto sobre Sociedades | 576.746 | 78.913 | 26.558 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 438 | 438 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.415.973 | 5.002.700 | 2.172.656 |
| Amortizaciones | 197.456 | 125.841 | 90.220 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.291 | 15.433 | 10.630 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.646 | 10.419 | 4.064 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 659 | 659 | 22 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.644 | 2.615 | 2.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 55 | 52 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.084 | 3.063 | 1.841 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.890 | 2.169 | 3.757 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.881 | 26.749 | 18.177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.701 | 26.447 | 17.399 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 74.605 | 38.236 | 32.279 |
| Provisiones o deterioros | 984.761 | 741.929 | 330.796 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.018 | 5.932 | 3.211 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.443 | 34.113 | 15.083 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.409 | 1.409 | 1.403 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 280.000 | 193.004 | 22.318 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 156.594 | 133.846 | 62.215 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.595 | 8.713 | 8.206 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 254.245 | 240.391 | 172.329 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 196 | 98 | 38 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.977 | 2.910 | 2.170 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 210.284 | 121.511 | 43.823 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.316.834 | 1.247.215 | 1.007.383 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 478.413 | 445.665 | 353.784 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 390.560 | 381.184 | 328.785 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.236 | 10.189 | 6.972 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 15.022 | 13.593 | 13.593 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 397.946 | 387.603 | 283.530 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.845 | 3.536 | 16.873 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.911 | 3.546 | 1.947 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.438.426 | 2.545.488 | 542.119 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.895 | 989 | 205 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.470 | 2.727 | 2.650 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.958 | 9.789 | 7.870 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.222 | 1.222 | 720 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.265 | 18.265 | 14.772 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.907 | 11.307 | 5.785 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.283 | 29.308 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 811.887 | 566.019 | 157.347 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45.928 | 19.872 | 3.734 |
| Montes vecinales en mano común | 796 | 796 | 127 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.314.024 | 1.716.475 | 193.787 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 158.548 | 158.548 | 146.452 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.040 | 1.029 | 1.019 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.114 | 9.056 | 7.648 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.814 | 5.932 | 2.432 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 197 | 197 | 197 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.217 | 117 | 49 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.400 | 5.618 | 2.186 |
| RESTO | 459.682 | 336.295 | 199.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.054 | 21.599 | 7.470 |
| Cambio criterios contables | 8.068 | 5.540 | 3.085 |
| Operaciones a plazos | 173.264 | 161.174 | 68.984 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.510 | 11.510 | 400 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 73 | 28 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 690 | 15 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.962 | 38.918 | 38.917 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 428 | 428 | 70 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.326 | 23.326 | 23.326 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.745 | 27.580 | 28.018 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 852 | 639 | 55 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 19 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.117 | 4.378 | 4.378 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.610 | 2.610 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 328 | 328 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 111.636 | 38.210 | 23.792 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.243.834 | 9.408.660 | 8.688.265 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.244.316 | 2.138.917 | 1.137.859 |
| Base imponible positiva | 7.493.257 | 7.408.870 | 7.493.257 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
