Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 106.262 | 63.926 | 36.473 |
| Resultado Contable | 944.774 | 2.180.095 | 1.585.344 |
| A U M E N T O S | 1.280.658 | 926.202 | 585.965 |
| Impuesto sobre Sociedades | 459.881 | 449.736 | 387.238 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 691 | 243 | 566 |
| Aumentos diversos | 820.087 | 476.223 | 198.161 |
 Amortizaciones | 20.008 | 11.869 | 9.610 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.135 | 3.263 | 1.588 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.314 | 989 | 1.613 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 2 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 99 | 31 | 20 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 617 | 363 | 262 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 70 | 68 | 65 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 894 | 568 | 404 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.028 | 719 | 534 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.738 | 3.000 | 2.509 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.104 | 2.865 | 2.607 |
| Provisiones o deterioros | 32.874 | 4.231 | 10.416 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28 | 24 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.100 | 220 | 4.695 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 877 | 3 | 29 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.550 | 420 | 713 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.633 | 789 | 734 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 900 | 182 | 181 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.815 | 486 | 1.331 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26 | 24 | 16 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.939 | 2.077 | 2.693 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.681 | 11.533 | 11.533 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.527 | 11.527 | 11.527 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148 | 6 | 6 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 589.162 | 375.717 | 103.245 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 173 | 49 | 143 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 146 | 87 | 43 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 345 | 292 | 200 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 310 | 297 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.007 | 3.353 | 2.947 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 275.313 | 178.861 | 72.312 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.254 | 6.713 | 430 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 292.767 | 182.423 | 22.078 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.423 | 3.639 | 5.082 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 425 | 2 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 97.244 | 40.893 | 34.036 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.466 | 749 | 354 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.573 | 23.071 | 19.300 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 43 | 33 | 22 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.015 | 9.218 | 8.072 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 154 | 65 | 48 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 999 | 138 | 121 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14 | 3 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 65 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.895 | 7.602 | 6.104 |
| RESTO | 69.117 | 31.980 | 29.323 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.825 | 872 | 655 |
| Cambio criterios contables | 1.613 | 1.056 | 310 |
| Operaciones a plazos | 4.023 | 1.305 | 601 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.014 | 17 | 4 |
| Revalorizaciones contables | 327 | 10 | 141 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 139 | 20 | 80 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.303 | 291 | 1.840 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.412 | 5.902 | 3.333 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 73 | 65 | 49 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 337 | 5 | 264 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 196 | 114 | 142 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.853 | 22.322 | 21.904 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.062.965 | 728.934 | 277.290 |
| Impuesto sobre Sociedades | 147.560 | 14.134 | 4.257 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 915.405 | 714.799 | 273.033 |
| Amortizaciones | 22.883 | 18.145 | 9.906 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.594 | 2.950 | 850 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 97 | 22 | 22 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22 | 22 | 22 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 463 | 435 | 233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 885 | 864 | 591 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 182 | 182 | 61 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.997 | 5.488 | 2.700 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.420 | 7.268 | 4.718 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.221 | 912 | 708 |
| Provisiones o deterioros | 44.357 | 36.532 | 12.763 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 105 | 105 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.436 | 688 | 854 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.206 | 16.404 | 107 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.177 | 2.146 | 626 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 507 | 507 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.324 | 13.290 | 10.654 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 91 | 91 | 31 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 242 | 223 | 210 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.248 | 3.058 | 261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 128.989 | 124.948 | 101.126 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 48.692 | 45.113 | 32.515 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.826 | 4.826 | 44 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.748 | 3.748 | 3.659 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.363 | 69.901 | 63.881 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 334 | 334 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 982 | 982 | 982 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 44 | 44 | 44 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 695.299 | 516.206 | 143.291 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 483 | 457 | 188 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 148 | 95 | 95 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 415 | 362 | 84 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.468 | 3.468 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.368 | 1.920 | 954 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 317.984 | 228.844 | 79.207 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.492 | 10.004 | 446 |
| Montes vecinales en mano común | 145 | 145 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 322.600 | 235.717 | 28.004 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.425 | 34.425 | 33.638 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 687 | 684 | 674 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.590 | 1.282 | 567 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 163 | 163 | 163 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 85 | 85 | 17 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.341 | 1.034 | 388 |
| RESTO | 22.288 | 17.686 | 5.380 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.474 | 7.852 | 787 |
| Cambio criterios contables | 1.659 | 1.216 | 442 |
| Operaciones a plazos | 1.044 | 998 | 444 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 378 | 378 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15 | 15 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 186 | 186 | 36 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 169 | 149 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.359 | 6.890 | 3.669 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.162.271 | 2.376.970 | 1.894.139 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 894.644 | 877.462 | 349.146 |
| Base imponible positiva | 1.532.943 | 1.519.569 | 1.532.943 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
