Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 58.482 | 40.372 | 28.367 |
| Resultado Contable | 535.384 | 1.525.284 | 1.283.174 |
| A U M E N T O S | 753.715 | 455.487 | 429.666 |
| Impuesto sobre Sociedades | 386.696 | 374.781 | 348.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.605 | 1.605 | 2 |
| Aumentos diversos | 365.413 | 79.101 | 80.748 |
 Amortizaciones | 14.938 | 10.633 | 9.524 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.014 | 2.349 | 2.328 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.141 | 578 | 545 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15 | 15 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 507 | 402 | 346 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 599 | 436 | 400 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 171 | 164 | 149 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 600 | 402 | 444 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 695 | 654 | 588 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.895 | 2.350 | 2.065 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.301 | 3.284 | 2.647 |
| Provisiones o deterioros | 231.455 | 12.438 | 15.745 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.774 | 1.241 | 1.052 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 911 | 490 | 584 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.986 | 1.182 | 2.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 168.646 | 439 | 6.069 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.425 | 487 | 87 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.714 | 5.232 | 1.504 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 63 | 63 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 820 | 178 | 178 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.106 | 3.126 | 3.353 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 227 | 0 | 226 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 227 | 0 | 226 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 23.709 | 15.162 | 13.400 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 48 | 22 | 48 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.350 | 8.342 | 8.341 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9 | 9 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.754 | 2.738 | 2.089 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.963 | 755 | 115 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73 | 66 | 56 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.556 | 2.761 | 383 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.237 | 428 | 653 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.714 | 40 | 1.714 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.842 | 22.741 | 22.578 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.842 | 877 | 746 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.658 | 15.619 | 16.632 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 31 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.183 | 5.454 | 5.019 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 61 | 9 | 54 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 362 | 334 | 89 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14 | 14 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.686 | 402 | 8 |
| RESTO | 43.242 | 18.127 | 19.275 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.793 | 1.083 | 1.037 |
| Cambio criterios contables | 1.904 | 203 | 370 |
| Operaciones a plazos | 2.466 | 774 | 1.350 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.951 | 1.599 | 475 |
| Revalorizaciones contables | 266 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 299 | 85 | 216 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 915 | 0 | 912 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 303 | 47 | 217 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 442 | 185 | 173 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 81 | 81 | 81 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 76 | 34 | 29 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.743 | 14.033 | 14.413 |
| D I S M I N U C I O N E S | 342.944 | 201.281 | 132.730 |
| Impuesto sobre Sociedades | 101.048 | 9.001 | 4.030 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.631 | 1.631 | 0 |
| Disminuciones diversas | 240.265 | 190.649 | 128.700 |
| Amortizaciones | 17.863 | 14.850 | 12.242 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.000 | 632 | 583 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 550 | 534 | 519 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 48 | 48 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.206 | 1.046 | 908 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 274 | 272 | 237 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 39 | 39 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 418 | 376 | 384 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.296 | 3.164 | 2.699 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.205 | 6.373 | 5.289 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.812 | 2.350 | 1.581 |
| Provisiones o deterioros | 37.611 | 28.746 | 13.632 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 940 | 48 | 715 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.696 | 1.522 | 1.135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 219 | 219 | 219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.479 | 8.444 | 382 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.878 | 3.851 | 3.466 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.462 | 1.436 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.226 | 8.194 | 4.725 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 195 | 164 | 50 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 791 | 121 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.723 | 4.746 | 2.924 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 113.991 | 110.844 | 77.642 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 77.695 | 77.510 | 49.324 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.847 | 21.885 | 21.885 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 536 | 536 | 308 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.341 | 6.341 | 4.483 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.674 | 3.674 | 744 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 592 | 592 | 592 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 307 | 307 | 307 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 31.693 | 26.460 | 18.811 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 11 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 579 | 564 | 545 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.265 | 2.265 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.014 | 3.293 | 2.479 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.925 | 887 | 155 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11 | 11 | 11 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.755 | 4.459 | 814 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.972 | 11.972 | 11.761 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.024 | 2.996 | 2.904 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 136 | 0 | 136 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.421 | 618 | 428 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 224 | 224 | 193 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 131 | 131 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.067 | 263 | 234 |
| RESTO | 10.685 | 9.132 | 5.944 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.537 | 1.200 | 426 |
| Cambio criterios contables | 1.237 | 401 | 252 |
| Operaciones a plazos | 3.187 | 3.187 | 2.747 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 549 | 509 | 395 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 10 | 10 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 189 | 189 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.934 | 3.593 | 2.059 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 949.323 | 1.782.719 | 1.583.369 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 324.169 | 316.062 | 92.087 |
| Base imponible positiva | 1.468.933 | 1.460.286 | 1.468.933 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
