Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.340 | 18.088 | 14.258 |
| Resultado Contable | 566.049 | 969.885 | 805.513 |
| A U M E N T O S | 400.654 | 299.832 | 261.873 |
| Impuesto sobre Sociedades | 220.874 | 216.220 | 201.825 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 179.763 | 83.611 | 60.048 |
 Amortizaciones | 9.998 | 7.816 | 7.334 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.910 | 1.355 | 1.234 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 358 | 143 | 110 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 326 | 277 | 281 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 383 | 378 | 286 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 171 | 117 | 111 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 451 | 394 | 368 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.437 | 2.021 | 1.976 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.946 | 3.120 | 2.957 |
| Provisiones o deterioros | 25.021 | 4.017 | 6.306 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.035 | 1.223 | 1.223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.011 | 91 | 1.982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 173 | 1 | 97 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 705 | 243 | 212 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.808 | 149 | 508 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.319 | 16 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.837 | 339 | 430 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.109 | 1.950 | 1.835 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.297 | 601 | 2.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.010 | 601 | 1.783 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 287 | 0 | 287 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 83.219 | 49.343 | 16.362 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 197 | 131 | 11 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 26 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 352 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.907 | 96 | 505 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.458 | 1.134 | 972 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.805 | 44.688 | 13.851 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 468 | 40 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.635 | 3.152 | 772 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 308 | 100 | 251 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 64 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.468 | 11.096 | 12.935 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 167 | 33 | 167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 784 | 431 | 467 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.072 | 7.573 | 9.206 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.362 | 2.941 | 2.975 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 39 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 166 | 17 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 65 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3 | 0 | 3 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 749 | 28 | 23 |
| RESTO | 29.760 | 10.739 | 15.040 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 791 | 247 | 565 |
| Cambio criterios contables | 676 | 427 | 423 |
| Operaciones a plazos | 6.223 | 1.842 | 4.416 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 464 | 19 | 78 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.529 | 578 | 575 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 115 | 108 | 108 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19 | 9 | 16 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 159 | 81 | 7 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.776 | 7.419 | 8.842 |
| D I S M I N U C I O N E S | 311.858 | 217.285 | 105.791 |
| Impuesto sobre Sociedades | 50.991 | 5.746 | 1.941 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 0 |
| Disminuciones diversas | 260.808 | 211.480 | 103.851 |
| Amortizaciones | 16.091 | 14.691 | 11.864 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.036 | 900 | 717 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 616 | 595 | 190 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 504 | 504 | 408 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 515 | 515 | 400 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44 | 44 | 44 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.425 | 3.141 | 2.494 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.876 | 8.236 | 7.012 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.072 | 753 | 597 |
| Provisiones o deterioros | 27.899 | 22.174 | 2.416 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 97 | 13 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.836 | 85 | 29 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 819 | 798 | 77 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.431 | 1.818 | 1.748 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27 | 27 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.200 | 9.185 | 476 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.471 | 10.231 | 68 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.729 | 67.179 | 50.076 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 56.234 | 54.170 | 40.440 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 743 | 743 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 799 | 799 | 670 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 93 | 93 | 93 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.702 | 10.295 | 7.794 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 631 | 631 | 631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7.953 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 561 | 449 | 449 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 115.155 | 88.448 | 26.978 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 205 | 123 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17 | 2 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 644 | 459 | 459 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.717 | 1.717 | 308 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.738 | 2.161 | 1.781 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 87.507 | 64.171 | 14.838 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 364 | 55 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 2.958 | 2.949 | 592 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.595 | 8.487 | 678 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.221 | 3.221 | 3.221 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.140 | 5.101 | 5.101 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 50 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 676 | 668 | 20 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 31 | 31 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 626 | 619 | 0 |
| RESTO | 23.259 | 18.321 | 12.497 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.816 | 5.513 | 4.988 |
| Cambio criterios contables | 1.237 | 308 | 126 |
| Operaciones a plazos | 5.789 | 5.789 | 2.698 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 5 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 89 | 89 | 89 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 255 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 29 | 29 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.676 | 2.496 | 2.496 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.108 | 1.108 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.228 | 2.962 | 2.054 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 652.591 | 1.050.118 | 961.583 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 181.681 | 178.552 | 69.383 |
| Base imponible positiva | 875.870 | 869.492 | 875.870 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
