Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 209.449 | 142.463 | 105.523 |
| Resultado Contable | 4.165.915 | 6.749.898 | 5.747.694 |
| A U M E N T O S | 3.143.208 | 2.385.072 | 2.616.574 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.801.719 | 1.770.279 | 1.697.788 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 56 | 48 | 48 |
| Aumentos diversos | 1.341.432 | 614.745 | 918.738 |
 Amortizaciones | 51.742 | 36.992 | 37.168 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.634 | 7.140 | 7.055 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.704 | 10.632 | 12.354 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 33 | 26 | 26 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 160 | 156 | 158 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 726 | 601 | 556 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 122 | 118 | 114 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.496 | 3.057 | 2.272 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.212 | 1.665 | 1.999 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.487 | 6.282 | 5.939 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.167 | 7.314 | 6.696 |
| Provisiones o deterioros | 512.837 | 201.342 | 387.069 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.019 | 302 | 300 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 118.907 | 83.466 | 85.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.715 | 1.586 | 17.621 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.058 | 14.169 | 2.475 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.206 | 5.770 | 6.932 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.699 | 616 | 25.143 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 227 | 227 | 82 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 213.288 | 67.254 | 204.833 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.286 | 256 | 401 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.577 | 403 | 2.170 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.855 | 27.294 | 41.523 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.228 | 455 | 2.589 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.464 | 447 | 631 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.951 | 0 | 1.951 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 398 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 408 | 1 | 1 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Regímenes especiales | 178.983 | 119.769 | 70.434 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 638 | 408 | 359 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23 | 0 | 23 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.993 | 1.163 | 2.949 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 287 | 251 | 241 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.541 | 4.138 | 4.643 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.435 | 13.258 | 11.298 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 62.889 | 35.843 | 32.058 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.871 | 2.231 | 347 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 64.319 | 51.567 | 3.983 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.898 | 10.818 | 14.442 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4 | 4 | 4 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22 | 22 | 22 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 269.064 | 143.583 | 167.557 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 428 | 243 | 422 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.063 | 3.326 | 2.779 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 153.058 | 63.647 | 86.623 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 151 | 85 | 120 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 69.223 | 50.971 | 51.490 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 535 | 307 | 293 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 380 | 177 | 89 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 920 | 629 | 629 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 999 | 993 | 993 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 552 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24.514 | 22.796 | 23.696 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.239 | 396 | 410 |
| RESTO | 324.578 | 112.605 | 253.921 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.819 | 8.328 | 9.537 |
| Cambio criterios contables | 9.904 | 1.777 | 2.324 |
| Operaciones a plazos | 8.931 | 4.953 | 4.973 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.927 | 940 | 988 |
| Revalorizaciones contables | 200 | 142 | 50 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7.341 | 1 | 6.775 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 129.307 | 7.416 | 129.172 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.783 | 1.494 | 1.604 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.481 | 9.221 | 9.469 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 814 | 797 | 672 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 25 | 25 | 12 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.204 | 71 | 1.204 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.502 | 9.502 | 9.502 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 657 | 550 | 527 |
| Por otras correcciones al resultado | 129.679 | 67.384 | 77.109 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.674.671 | 1.329.791 | 1.031.327 |
| Impuesto sobre Sociedades | 247.619 | 14.692 | 4.175 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 72 | 72 | 72 |
| Disminuciones diversas | 1.426.980 | 1.315.028 | 1.027.081 |
| Amortizaciones | 51.506 | 43.916 | 33.561 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.899 | 3.710 | 2.925 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.640 | 1.057 | 983 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 801 | 801 | 430 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.058 | 1.050 | 978 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 54 | 54 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.294 | 2.282 | 1.884 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 91 | 91 | 90 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.394 | 11.185 | 7.118 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.617 | 13.487 | 11.000 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 13.656 | 10.196 | 8.110 |
| Provisiones o deterioros | 109.789 | 82.106 | 43.509 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.855 | 2.851 | 2.322 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.375 | 10.211 | 6.788 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.909 | 3.909 | 3.537 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.467 | 4.377 | 309 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.964 | 5.612 | 3.446 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.857 | 14.716 | 589 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.560 | 19.961 | 12.684 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 969 | 965 | 578 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 873 | 96 | 745 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 24.935 | 19.385 | 12.511 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 709.622 | 697.631 | 568.126 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 213.314 | 206.987 | 137.171 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.476 | 22.904 | 21.030 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.642 | 20.642 | 16.739 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.959 | 1.959 | 1.351 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 285.384 | 285.353 | 246.246 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 149.321 | 149.321 | 139.643 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.142 | 4.142 | 4.142 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.875 | 2.875 | 475 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.484 | 3.423 | 1.304 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 25 | 25 | 25 |
| Regímenes especiales | 292.220 | 251.342 | 169.395 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.888 | 1.688 | 1.089 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 444 | 429 | 380 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.374 | 12.364 | 12.242 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.564 | 6.687 | 3.227 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.781 | 13.728 | 11.194 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.154 | 2.154 | 2.154 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 66.953 | 42.114 | 32.507 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.400 | 3.400 | 3.400 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.983 | 2.238 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 79.251 | 68.140 | 5.651 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 93.214 | 93.214 | 92.492 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.791 | 4.782 | 4.656 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8 | 8 | 8 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 416 | 399 | 392 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 60.216 | 57.299 | 54.156 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.011 | 2.011 | 1.479 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.373 | 1.360 | 1.286 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.996 | 52.093 | 49.556 |
| RESTO | 203.628 | 182.735 | 158.335 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.747 | 13.803 | 7.417 |
| Cambio criterios contables | 5.696 | 5.189 | 2.239 |
| Operaciones a plazos | 128.593 | 128.260 | 126.216 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.680 | 1.670 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.240 | 1.239 | 1.220 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9.974 | 0 | 9.974 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 587 | 561 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 485 | 485 | 483 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.479 | 1.058 | 27 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 411 | 411 | 402 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 29 | 29 | 29 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 250 | 250 | 250 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.779 | 1.779 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.677 | 28.002 | 10.075 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.319.257 | 7.803.094 | 8.017.464 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.186.288 | 1.164.554 | 471.434 |
| Base imponible positiva | 7.454.048 | 6.599.933 | 7.454.048 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
